Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Куда подавать уведомление о применении УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если речь идет об организации или ИП, которые уже работают и применяют другой режим, то сменить его на упрощенную систему они могут только с начала следующего календарного года. Форму 26.2-1 в этом случае надо успеть подать до 31 декабря текущего года.
Как выбрать вид налогообложения
Характеристики систем налогообложения для ООО и ИП. Как правильно выбрать режим налогообложения, чтобы сэкономить на налогах.
Читать статью Что делать после регистрации ИП
Действия после регистрации ИП: выбор системы налогообложения, регистрация в фондах, заказ печати, письмо из органа статистики, открытие расчётного счёта.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: При подаче заявления по почте какой датой будет считаться подача — когда почта доставит заявление в налоговую или когда предприниматель отправит письмо?
Ответ: При подаче заявления письмом по почте датой подачи будет считаться дата в почтовой квитанции, то есть дата отправления письма. Таким образом, даже если вы отправите письмо 31 декабря, а придет в налоговую оно 10 января, дата подачи для перехода на УСНО с нового года будет соблюдена правильно — до конца года.
Вопрос: Может ли сдать заявление за меня моя супруга? Я нахожусь в другом городе и не могу посетить налоговую, а сроки уже выходят.
Ответ: За предпринимателя подать заявление может только представитель по доверенности, которая удостоверена нотариально. Таким образом, Вам нужно либо вместе с супругой идти к нотариусу для получения ею доверенности от Вас, либо можно отправить уведомление по почте ценным письмом с описью вложения.
Вопрос: В какую налоговую подавать заявление, если я стою на учете как налогоплательщик единого налога на вмененный доход в налоговой по месту ведения деятельности?
Ответ: Даже если Вы стоите в ИФНС на учете как плательщик единого налога на вмененный доход, Вам необходимо подавать заявление о применении УСНО по месту прописки или юридическому адресу общества с ограниченной ответственностью.
Сроки подачи уведомления о переходе на УСН
Начать применять специальный налоговый режим предприниматель может только с начала нового года. К примеру, подать уведомление о переходе на УСН с 2020 г. можно до 31 декабря 2019 г. Однако если гражданин только зарегистрировался в качестве ИП, то он может оформить переход и в середине года.
Подача уведомления о переходе на «упрощенку» возможна вместе с бумагами на постановку на учет либо в течение 30 дней после регистрации. И в том и в другом случае датой начала применения УСН считается день внесения в ЕГРИП.
К примеру, гражданин зарегистрировался в качестве ИП 10 июня 2019 г. Если он не подал уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения при регистрации, то может сделать это в течение 30 дней.
Допустим, он направит заявление 3 июля 2019 г. Так как в 30-дневный срок он уложился, его признают плательщиком УСН с 10 июня 2019 г. Если же он уведомит о переходе позже чем через месяц после регистрации, то в текущем году он не сможет работать по упрощенной системе налогообложения.
Для чего нужно уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-7
Для контрагентов — в подтверждение перехода на УСН. Партнеры просят такое подтверждение, если вы выставляете им документы с отметкой «Без НДС». Например, счета-фактуры, договоры или отгрузочные документы. В этих случаях контрагенты не смогут получить вычет по НДС. Или, наоборот, в документах такой отметки нет. Тогда контрагенты могут ошибочно применить вычет, а потом — получить многомиллионные убытки. В обоснование неуплаты НДС у партнеров просят подтверждение УСН из налоговой. А еще с помощью письма можно подтвердить право на уплату страховых взносов по льготным ставкам.
Показывать контрагентам уведомление по форме 26.2-7 — право, а не обязанность предпринимателя. Заставить его выдать копию такого письма нельзя. Но это показатель прозрачности и предпринимательской этики. Хотите быть добросовестным партнером — всегда вкладывайте письмо о применении УСН в комплект документов.
Для себя — если потеряли первичное уведомление о применении УСН. Чтобы подтвердить переход на упрощенку, достаточно показать экземпляр первичного уведомления о переходе на спец. режим с отметкой ИФНС. Но если он не сохранился, есть смысл сделать запрос формы 26.2-7.
Заявление на УСН: образец заполнения
Заявление на УСН заполняется по рекомендуемой форме, утвержденной ФНС России приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. В связи с тем, что такое обращение подается в уведомительном порядке (если соблюдены все условия), и называется оно уведомлением.
В уведомлении должно быть отражено название организации либо фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, который подает заявление и собирается переходить на упрощенку, ИНН, КПП (при наличии) налогоплательщика. Необходимо указать дату, с которой будет применяться упрощенный режим. Кроме того, в заявлении должны быть видны контактные данные налогоплательщика.
Также при написании заявления на упрощенку в 2019-2020 годах нужно указывать:
- какой объект налогообложения выбран (абз. 2 п. 1 ст. 346.13 НК РФ);
- каков объем доходов за 9 месяцев того года, в котором пишется уведомление (налоговый орган должен убедиться, что доходы заявителя не превышают лимита, определенного в п. 2 ст. 346.12 НК РФ, в 2019-2020 годах это 112,5 млн руб.);
- какова на 1 октября остаточная стоимость принадлежащих налогоплательщику основных средств (она не должна превысить 150 млн руб.).
Выгода и общие правила оформления
Упрощенную систему налогообложения выгодно использовать начинающим предпринимателям. Налог хорошо подойдет для сезонной торговли, например, овощами, фруктами, цветами. У бизнесмена может не быть бухгалтера, но он обязан вести расходную хозяйственную книгу.
Заявление можно направить в печатной форме или заблаговременно заполнить в электронном виде. Подавать документы следует по месту жительства предпринимателя или в районе функционирования предприятия.
Заявление о переходе на УСН можно оформлять одновременно с документами о регистрации ИП. Предусмотрена возможность подавать заявление отдельно, после регистрации предпринимателя – по истечении 30 календарных дней.
Здесь можно найти актуальный образец бланка для заполнения. На УСН можно также перейти с ЕНВД – с того периода, когда отпала обязанность его оплаты (п.2 ст. 346.13 НК РФ).
Заявителю следует зайти на сайт и выбрать раздел «Порядок перехода». В нем нужно скачать бланк заявления в электронной форме. Документ можно скачать в формате PDF. Для этого необходимо, чтобы на ПК или другом устройстве стояла программа Adobe printer. Заполнять в заявлении надо поля, обозначенные синим цветом. Все оставшиеся пустыми синие клетки заполняются черточками (клавиша «дефис»).
В какую ИФНС сообщать о переходе
УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.
ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.
Если при регистрации ИП или организация забыли сдать уведомление на применение ЕНВД или УСН, перейти на спецрежим они смогут только в следующем году.
Применение УСН осуществляется только после уведомления налогового органа об этом и регистрации указанного лица в качестве плательщика упрощенного налога. Без уведомления, на упрощенку перейти нельзя, как при первичной регистрации, так и при смене режима налогообложения.
Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.
А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано. Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере — 15-ая. То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.
На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта. В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает. Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.
Срок подачи уведомления
Срок подачи уведомления напрямую зависит от того, по каким основаниям организация или ИП переходят на УСНО:
- При первичной постановке на учет ООО или ИП уведомление нужно сдать либо одновременно с общим пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.
Как было сказано выше, если бизнесмен забудет в тридцатидневный срок подать заявление для перехода на упрощенку, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, сменить который сможет только в следующем году.
- Действующая организация или ИП при переходе с иной системы налогообложения или при открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСНО, должны подать заявление в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, с которого будет применяться упрощенка.
Организации, решившие перейти на УСНО, должны подать заявление не ранее 1 октября, так как в указанном документе необходимо отразить сумму доходов за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября). Для ИП указанное ограничение не действует.
- При переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена – заявление подается в срок, не позднее месяца с даты прекращения работы на вмененке.
Налоговое законодательство в 2023 году предоставляет юр. лицам и ИП 30 дней после постановки на налоговый учет в качестве срока для перехода на УСН. Стоит отметить, что заявитель считается применяющим упрощенную систему налогообложения с момента регистрации общества или ИП. Это необходимо для того, чтобы налогоплательщики не были вынуждены предоставлять отчетность по общей системе налогообложения за несколько дней до перехода на УСН.
Заявление о переходе на УСН можно направлять вместе с другими документами на госрегистрацию или же в течение 30 дней с момента создания ООО или ИП. Если вы пропустили срок подачи уведомления о решении перейти на УСН, то в следующий раз направить документы для рассмотрения возможности перехода на этот налоговый режим можно будет только со следующего года. К примеру, уже зарегистрированный хозяйствующий субъект хочет применять УСН с 2022 года, тогда сообщить об этом необходимо не позже 31.12.2021.
Таким образом, уведомить ФНС о желании перейти на льготный налоговый режим надо в 30-дневный срок с момента регистрации общества или индивидуального предпринимателя, если вы хотите работать на «упрощенке» с момента создания бизнеса, или до 31 декабря текущего года, если вы планируете осуществить переход на УСН с нового года.
В какие сроки может подаваться уведомление о переходе на УСН
Законом зафиксированы четкие временные рамки, в течение которых допускается переход на УСН. Это правило касается организации нового предприятия и перехода с одной системы налогообложения на другую.
Переход производится всего по четырем схемам:
- Если бизнес создается с нуля, собственник имеет право подать заявление на УСН с остальными бумагами при регистрации ИП.
- Если данное заявление не было подано изначально, в соответствии с первым пунктом, то, по нормам НК РФ, предприятие может в течение месяца (30 дней) направить необходимый документ в ИФНС по месту своего нахождения. Отметим, что здесь не будет проверяться соответствие критериям, поскольку организация еще не вела деятельность.
- При переходе с какого-либо другого режима налоговое законодательство позволяет подавать уведомление о переходе на УСН для ИП не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, в котором хозяйствующий субъект начнет работать с новой системой. В этом случае заявление обязательно включает выручку, остаточную стоимость основных фондов на 1 октября года, предшествующему началу льготного режима. Предоставленные показатели сопоставляются с нормами. Если данные цифры их не превышают, предприятие может пользоваться льготным режимом.
- Начать пользоваться УСН имеют право плательщики ЕНВД. Они подают уведомление о переходе на УСН для ИП в начале месяца, в котором происходит отказ от применения предыдущей системы.
Куда подавать уведомление о переходе на УСН для ИП
В соответствии с Законом, уведомление о переходе на УСН для ИП с нового года требуется подавать в ту инспекцию, где действующий предприниматель был поставлен на налоговый учет. Данное правило фиксируется в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.
Однако нет точного ответа на вопрос: можно ли направлять уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на государственную регистрацию. Причина для этого следующая: в больших городах ряда регионов существуют специальные регистрирующие инспекции. Например, для Москвы это 46-я инспекция, для Петербурга – 15-я. Иначе говоря, документы на регистрацию подают только в них, а на учет ставят в ИФНС по прописке ИП.
Но, как показывает практика, представители налоговой службы (той же 46-й московской ИФНС) принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию. Хотя в некоторых местах отправляют по месту налогового учета. В вашем случае может быть так, что одна инспекция будет принимать документы и ставить на налоговый учет. Здесь проблемы с выбором ИФНС не будет. Повторим, что уточнить код инспекции можно на сайте налоговой службы.
Распространенные ошибки при написании заявления в налоговый орган
Ошибка. При написании заявление в налоговый орган организация не указала свой ИНН и ОГРН.
Как правильно. При написании любых заявлений в свободной форме в налоговый орган, рекомендуется указывать следующую информацию.
| Необходимая информация | Примечания |
| Название организации | Достаточно сокращенного названия |
| ИНН, КПП, ОГРН | Достаточно указать ИНН и ОГРН организации. Они нужны для того, чтобы налоговый орган смог идентифицировать налогоплательщика, так как может существовать несколько организаций с одинаковым названием |
| Полное название налогового органа | Узнать полное название можно в самой налоговой или на ее официальном сайте |
| Ф.И.О. руководителя налогового органа | Заявление адресуется руководителю, поэтому эту информацию необходимо указать |
| Информация о сотруднике, подписавшем заявление – его должность, Ф.И.О., телефон для связи | Эта информация нужна, чтобы понять имеет право этот человек подписывать это заявление или нет. Телефон нужен для оперативной связи с налогоплательщиком |
| Подпись, печать организации | Необходимые элементы для любого заявления. Без них заявление не будет считаться официальным документом |
| Дату письма | Обязательно указывать, потому что срок ответа налоговой инспекции на заявление будет отталкиваться от этой даты |
| Адрес по месту нахождения организации, либо почтовый адрес | Необходимо указать, чтобы в налоговой инспекции знали по какому адресу можно отправить ответ |
| Исходящий номер письма | Не обязательно указывать, но некоторые налоговые требуют, поэтому лучше указать. |
Как заполнить уведомление
Бланк одностраничный, заполнить его просто, но определённые моменты надо учитывать:
- Если подаётся заявление на УСН при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП не заполняют.
- Подписывает форму 26.2-1 лично предприниматель или руководитель ООО. Все остальные лица, в том числе учредитель, могут подписывать заявление только по доверенности, указывая её реквизиты. Из опыта – налоговики принимают подпись учредителя и без доверенности, но будьте готовы к спорам, лучше всё-таки, чтобы подписывал руководитель.
- Перед тем, как выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы», советуем получить бесплатную консультацию или самостоятельно изучить разницу между этими режимами. Поменять объект налогообложения можно будет только с нового года.
Приводим образец сообщения о переходе на УСН при регистрации ООО, для ИП он заполняется аналогично.
Что лучше – закрыть ИП и стать самозанятым или перейти на НПД
Глобальный экономический кризис, вызванный пандемией коронавируса, лишил доходов многих предпринимателей. Но платить за себя страховые взносы приходится в любом случае, в 2021 году это 40 874 рубля.
Поэтому многие предприниматели, чей бизнес пострадал от вводимых ограничений, просто прекратили свою деятельность, подав заявление Р26001. А теперь, в качестве альтернативы, рассматривают переход на самозанятость с ИП.
В целом, это неплохой вариант, если вы планируете оказывать услуги только населению. Но если вы хотите работать с организациями или ИП, то для них статус самозанятого в договоре несет за собой определенные риски.
- Во-первых, если стороной договора является обычный самозанятый, заказчику надо следить за тем, чтобы он не снялся с учета в качестве плательщика НПД. Ведь если исполнитель неожиданно утратит статус самозанятого, то становится обычным гражданином, за которого надо платить страховые взносы и удерживать с него НДФЛ.
- Во-вторых, ФНС проверяет такие договоры, чтобы в качестве самозанятого в них не фигурировал наемный работник, который работал у этого заказчика в течение двух последних лет. А вызывать дополнительный интерес налоговиков никому, по понятным причинам, не хочется.
- В-третьих, если самозанятый захочет арендовать для своего бизнеса коммерческую недвижимость, то собственник может отказать ему в аренде. Причина в том, что торговые и бизнес-центры, как правило, принимают оплату только через расчетный счет. В этом случае им не надо выдавать кассовый чек. А чтобы принять оплату от самозанятого гражданина, не имеющего статус ИП, придется использовать ККТ. Мало кто из арендодателей на это пойдет, если только кассу они не применяют для других ситуаций.
Поэтому заказчик-юрлицо или ИП при прочих равных условиях выберет работать с индивидуальным предпринимателем, а не с обычным самозанятым. Это понятнее и рисков меньше.
Есть еще один важный нюанс, ради которого стоит сохранить статус ИП, а не уйти на самозанятость. Не все виды деятельности индивидуальных предпринимателей доступны для обычных самозанятых. Самый простой пример – разрешение на такси. Хотя закон об НПД не запрещает прямо это направление, однако есть другие нормативные акты, в соответствии с которыми разрешение на такси могут получить только ИП или организации. Это же относится и к лицензируемы видам деятельности – самозанятым гражданам лицензии не выдают.
Что же касается превышения лимита доходов для НПД, то и тут индивидуальный предприниматель оказывается в выигрыше. Как только это произойдет, ИП сможет в течение 20 дней вернуться на упрощенный режим и платить налог по ставке 6%.
Порядок учета НДС по реализации зависит от даты оплаты и отгрузки товара (оказания услуги): до перехода на ОСНО или после.
|
Отгрузка |
Оплата |
Начисление НДС |
|
До перехода |
После перехода |
Нет |
|
После перехода |
До перехода |
Только с отгрузки |
|
После перехода |
После перехода, но до отгрузки (аванс) |
С аванса, затем с отгрузки; одновременно с отгрузкой НДС с аванса нужно взять к вычету |
Учет входного НДС зависит от даты оприходования товаров или оказания услуг. Если дата — до перехода на ОСНО, то НДС включают в стоимость товара (услуги), а если позднее — принимают к вычету.
Бизнес может «слететь» с УСН в любом месяце, но плательщиком НДС он всегда становится с начала квартала. Получается, что налогоплательщик должен начислить НДС на отгрузки за весь квартал.
Однако налоговики считают, что бизнесмен имеет право перевыставить покупателям счета-фактуры с НДС только за тот месяц, когда он утратил право на УСН, а также за 5 последних дней предыдущего месяца. Это связано с тем, что в НК РФ предусмотрен пятидневный срок для выставления счетов-фактур (письмо ФНС РФ от 08.02.2007 № ММ-6-03/95@).