Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Алгоритм заполнения баланса по упрощенной форме». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Полагаю, читатель, вы помните, что бухгалтерские счета собирают и хранят информацию о деятельности предприятия. Разделение всей информации происходят по определенным критериям. Так вот, код и название бухгалтерского счета служит критерием разделения. В результате ОСВ показывает все задействованные на нашем предприятии бухгалтерские счета. Из ОСВ мы видим, какая информация собрана.
Давайте представим: мы целый месяц фиксируем в бухгалтерском учете все имеющие место быть операции хозяйственной деятельности, будь то:
- начисление зарплаты
- оплата поставщику
- поступление товаров и материалов
- выдача денежных средств под отчет
иначе говоря, все, что происходит в компании день за днем.
И вот наступает час «Х», когда заканчивается месяц, и нужно проверить:
- как обстоят у нас дела с учетом
- нет ли ошибок
- кому и сколько мы должны
- кто должен нам
- сколько денег нам заплатили покупатели
- кто не отчитался за подотчетные суммы
Немного Общих Правил и Наблюдений
Полагаю, читатель, вы помните, что бухгалтерские счета собирают и хранят информацию о деятельности предприятия. Разделение всей информации происходят по определенным критериям. Так вот, код и название бухгалтерского счета служит критерием разделения. В результате ОСВ показывает все задействованные на нашем предприятии бухгалтерские счета. Из ОСВ мы видим, какая информация собрана.
Однако, бухгалтерский баланс собирает информацию предприятия по-другому.
Во-первых, бухгалтерский баланс разделяет информацию на АКТИВ и ПАССИВ.
Во-вторых, внутри АКТИВА и ПАССИВА информация разделяется на определенные группы. Каждая такая группа – это экономический показатель.
В конечном итоге, ОСВ в бухгалтерском балансе просто перегруппировывается.
- Все дебетовые остатки, а это счета с характеристикой А – идут в раздел «АКТИВ баланса»
- Все кредитовые остатки, а это счета с характеристикой П – идут в раздел «ПАССИВ баланса»
- Счета с характеристикой АП переходят в баланс так: если есть дебетовый остаток – он идет в АКТИВ, если есть кредитовый остаток – он идет в ПАССИВ.
Пришедшая сумма в АКТИВ или ПАССИВ заносится в конкретное название экономического показателя. Основанием попадания суммы в экономический показатель будет название бухгалтерского счета или же, когда непонятно, используем закон о заполнении бухгалтерского баланса. Ну, а мы, уже совсем скоро приступим к заполнению баланса.
Все не выходит из головы эта статья. Возникает какое-то чувство незаконченности, что ли. Цель понятна – подвести вас, читатель, к заполнению баланса. Сделать так, чтобы вы были максимально подготовлены к этому действию. И, хотя мне приходится выкручиваться, чтобы объяснение было на понятном уровне, все же в этой статье чего-то не хватает.
Я понимаю, что все равно вопросы будут, но хочется свести их к минимуму. Думаю, что часть этих вопросов сниму заранее. Прежде чем приступим к заполнению формы бухгалтерского баланса, я предлагаю еще немного поработать с ОСВ.
Вот что нам требуется сделать.
- мы продолжаем работать с первой колонкой ОСВ – «начальное сальдо»
- выпишите счета, которые вы считаете, собирают информацию о долгах нашей фирмы. Вы можете сразу приступить к выписыванию тех счетов, что вы знаете, и они есть в ОСВ. Можете пойти обратным путем – вычеркните те счета, что ответственны за имущество фирмы, за то, что можно потрогать. Оставшиеся счета – то, что надо.
- У выписанных счетов имеются суммы в «Дебете» или «Кредите», а то и там и там. Выпишите счет, каждую его сумму, и напишите какая это задолженность – «Должны ли нашей
- Вспомните, как по-бухгалтерски называется «Долг нашей . В скобках для этих названий по каждой сумме напишите бухгалтерские термины. Для подсказки прочитайте эту статью.
Как сделаете, сравните с тем, что получилось у меня.
Баланс по оборотно-сальдовой ведомости
Определение 1
Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой регистр, где отражаются обороты по счетам и субсчетам бухгалтерского учета за определенный отчетный период.
Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой таблицу, которая состоит из шести столбцов.
Первые два столбца показывают остатки по счетам бухгалтерского учета на начало периода. В первом столбце остатки по дебету счетов, а во втором столбце – остатки по кредиту счетов (например, на 1 января 2017 г.). Итоговые суммы остатков по дебету и кредиту счетов должны быть равны.
В третьем и четвертом столбцах отражены обороты за период (например, за январь 2017 г.). В третьем столбце обороты по дебету счетов, а в четвертом столбце – обороты по кредиту счетов. Итоговые суммы оборотов по дебету и кредиту счетов должны быть равны.
В пятом и шестом столбцах отражены остатки по счетам бухгалтерского учета на конец периода (например, на 31 января 2017г.). Итоговые суммы остатков по дебету и кредиту счетов должны быть равны.
Таким образом, оборотно-сальдовая ведомость демонстрирует обороты за определенный период и остатки по всем счетам учета, что отражает имущественно-финансовое положение организации на определенную дату.
Такая ведомость может составляться за любой период: день, неделя, месяц, год и т.д.
Бухгалтерский баланс форма 1: бланк 2021
Все российские организации, а также официальные представительства иностранных компаний на территории нашей страны обязаны отчитываться о своем финансово-экономическом положении за отчетный год. Данное обязательство регламентировано законом «О бухучете» № 402-ФЗ.
Также в законе предусмотрены «поблажки» для некоторых категорий экономических субъектов, которые вправе вести бухгалтерский учет в упрощенном виде. Однако независимо от способа ведения бухучета, основного или упрощенного, форма № 1 является обязательной для всех экономических субъектов: организаций, ИП и частников.
В этом году придется формировать отчетность за 2021. Актуальная форма утверждена приказом Минфина России № 66н от 02.07.2010.
Бухгалтерский баланс предприятия — форма 1 или 0710001?
Формой 1 бухгалтерский баланс официально именовался до 2011 года, пока действовали бланки отчетности, утвержденные приказом Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н.
В приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н, которым утверждены бланки бухотчетности, актуальные сейчас, понятие «форма 1» не используется. Теперь бланки закодированы по ОКУД — Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОК 011-93), утвержденному постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 № 299. И по нему код бухгалтерского баланса — 0710001.
Однако большинство из нас продолжает называть бухбаланс по-старому — по традиции или ради удобства. Ведь любому бухгалтеру понятно, что хочет получить тот, кто требует от него форму номер 1.
О том, в каких формах существует бланк бухбаланса, смотрите в статье «Бухгалтерский баланс (актив и пассив, разделы, виды)».
А об особенностях заполнения упрощенной формы баланса читайте здесь.
ВНИМАНИЕ! С 01.06.2019 форма баланса действует в редакции приказа Минфина от 19.04.2019 № 61н.
Ключевые изменения в нем (а также в другой отчетности) таковы:
- теперь отчетность можно составлять только в тыс. руб., миллионы в качестве единицы измерения больше использовать нельзя;
- ОКВЭД в шапке заменен на ОКВЭД 2;
- в бухгалтерском балансе нужно указывать сведения об аудиторской организации (аудиторе).
Отметку об аудиторе нужно ставить только тем фирмам, которые подлежат обязательному аудиту. Налоговики будут использовать ее как для наложения штрафа на саму организацию, если она проигнорировала обязанность пройти аудит, так и для того, чтобы знать у какого аудитора им истребовать сведения по организации в порядке ст. 93 НК РФ.
Немного Общих Правил и Наблюдений
Полагаю, читатель, вы помните, что бухгалтерские счета собирают и хранят информацию о деятельности предприятия. Разделение всей информации происходят по определенным критериям. Так вот, код и название бухгалтерского счета служит критерием разделения. В результате ОСВ показывает все задействованные на нашем предприятии бухгалтерские счета. Из ОСВ мы видим, какая информация собрана.
Однако, бухгалтерский баланс собирает информацию предприятия по-другому.
Во-первых, бухгалтерский баланс разделяет информацию на АКТИВ и ПАССИВ.
Во-вторых, внутри АКТИВА и ПАССИВА информация разделяется на определенные группы. Каждая такая группа – это экономический показатель.
В конечном итоге, ОСВ в бухгалтерском балансе просто перегруппировывается.
- Все дебетовые остатки, а это счета с характеристикой А – идут в раздел «АКТИВ баланса»
- Все кредитовые остатки, а это счета с характеристикой П – идут в раздел «ПАССИВ баланса»
- Счета с характеристикой АП переходят в баланс так: если есть дебетовый остаток – он идет в АКТИВ, если есть кредитовый остаток – он идет в ПАССИВ.
Пришедшая сумма в АКТИВ или ПАССИВ заносится в конкретное название экономического показателя. Основанием попадания суммы в экономический показатель будет название бухгалтерского счета или же, когда непонятно, используем закон о заполнении бухгалтерского баланса. Ну, а мы, уже совсем скоро приступим к заполнению баланса.
Методика составления бухгалтерского баланса
Составление бухгалтерского баланса– важнейший элемент работы любого бухгалтера.Заполненный бухгалтерский баланс предприятия– это не только документ для отчета перед ИФНС. Он также является источником данных для анализа текущей деятельности предприятия и составления прогнозов. Рассмотрим, какими правилами определяетсяпорядок заполнения бухгалтерского баланса.
Для представления в качестве официальной отчетности бухгалтерский баланс имеет определенную форму. Для внутренних потребностей организации он может иметь множество модификаций в зависимости от назначения и от вида данных для его составления:
· данные могут браться либо на определенные даты (сальдовый баланс), либо по оборотам за период (оборотный баланс);
· исходные данные могут быть либо только учетными, либо только инвентарными, либо учетными, которые подтверждены результатами инвентаризации;
· данные могут учитываться либо с включением регулирующих статей (амортизация, резервы, наценка), либо с без них;
· баланс может составляться применительно только к одному из видов деятельности предприятия;
· баланс может иметь либо полную, либо сокращенную форму;
· баланс может составляться в форме равенства между активами и суммой капитала и обязательств, а может иметь форму равенства между капиталом и разностью между активами и обязательствами;
· баланс может делаться как по одной организации, так и включать данные по нескольким предприятиям (сводные и консолидируемые бухгалтерские балансы);
· применительно к событию могут иметь место вступительный, ликвидационный, разделительный, объединительный балансы;
· баланс может быть предварительным, прогнозным, промежуточным, окончательным.
И это далеко не полный список возможных вариантов составления бухгалтерского баланса для решения организацией своих внутренних задач.
Упрощенная форма баланса: особенности заполнения актива
Изучим теперь то, каким образом на практике в упрощенном виде может заполняться бухгалтерский баланс. Образец алгоритма составления соответствующего документа может выглядеть так.
Как и в стандартном балансе, мы начнем работу с цифр по активу.
Первый показатель будет фиксироваться в строке 1150. Она, как мы помним, отражает внеоборотные активы, относящиеся к категории материальных. Откуда брать цифры — мы знаем. Можно также отметить, что в этой строке фиксируются сведения, касающиеся остаточной стоимости по основным средствам и цифры по незавершенным вложениям в них.
Следующая строка отражает нематериальные активы. Можно отметить, что сведения в ней могут отражать сведения, представленные сразу в нескольких пунктах стандартного бухгалтерского баланса, а именно — 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180, а также 1190.
Следующие строки в упрощенном балансе — запасы, а также денежные средства и эквиваленты, практически полностью соответствуют показателям пунктов 1210 и 1250 в обычной форме баланса.
В следующей строке фиксируются активы — финансовые и иные. В ней может быть использован код 1220 (то есть, отражающий НДС), 1230 (дебиторку), 1240 (вложения), либо 1260 — прочие активы.
Завершает Актив строка 1600 — то есть, баланс, который суммирует соответствующие показатели.
Основные средства и НМА при заполнении баланса
Основные средства неразрывно связаны с таким понятием, как амортизация (учитывается на 02 счете). Амортизация – это постепенное уменьшение первоначальной стоимости ОС, связанной с эксплуатацией ОС. Процесс амортизации у ОС происходит в течении определенного времени, но больше чем год. В результате все придет к тому, что сумма амортизации сравняется с первоначальной стоимостью ОС.
Посмотрите в ОСВ. На 01 счете учитываются суммы всех основных средств по своим первоначальным стоимостям. На 02 счете учитываются суммы амортизации этих ОС. Сейчас вы спрашиваете себя, как это связано с бухгалтерским балансом?
Казалось бы, по правилам разнесения сумм из ОСВ в баланс, мы должны суммы с 01 счета отправить в АКТИВ, а суммы со 02 счета отправить в ПАССИВ баланса. Однако для Основных средств имеется исключение.
Суть его заключается в том, что перед тем как отправить сумму в бухгалтерский баланс мы берем суммы с 01 отнимаем суммы с 02 и получившуюся сумму отправляем куда.
В АКТИВ баланса. Потому что амортизация никогда не может быть больше первоначальной стоимости ОС, а посему разница между 01-02 всегда будет дебетовая. 01 счет (А) > 02 счета (П). Ну, в крайнем случае, будет 0.
Точно такая же ситуация с 04 и 05 счетами. Здесь учитываются активы предприятия, которые не имеют физического объекта, подобно станку или машине. На 04 счете учитываются такие активы предприятия, как лицензии, исключительное право на патент, исключительное право на программное обеспечение и др. Срок использования их тоже больше 12 месяцев и они не предназначены для перепродажи. Все как с ОС. Амортизация Нематериальных Активов (НМА) учитывается на 05 счете.
В большинстве случаев заполнение бухгалтерского баланса для малого предприятия идёт на упрощенном бланке, который утвержден приказом Минфина России от 02 июля 2010 года № 66н.
Если малая фирма функционирует не первый год и сдает годовой отчет не впервые, то любой образец заполнения баланса для малых предприятий подразумевает указание по каждой строке суммы:
- на отчетную дату отчетного периода (т. е. на 31.12.2016);
- на 31 декабря 2015 года;
- на 31 декабря 2014 года.
Таким образом, сведения и суммы за период 2015 года нужно брать из прошлогодней отчетности. А чтобы заполнить упрощенную форму баланса для малых предприятий показателями за 2016-й год, необходимы:
- оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам за 2016-й год;
- выписка о начисленных за 2016-й год процентах по полученным фирмой кредитам и займам (Кт счета 66 «Краткосрочные кредиты и займы» и счет 91 «Прочие доходы и расходы»).
Нередко можно встретить пример заполнения баланса для малого предприятия, где есть пустые строки с прочерками. Допустимо ли это? Вполне. Ведь в оборотно-сальдовой ведомости далеко не всегда есть соответствующие данные для заполнения отдельных строк баланса. И в этом случае бухгалтерскими правилами разрешено проставлять прочерки. Основание – пункт 11 ПБУ 4/99.
Тогда как заполнять баланс для малых предприятий, которые разработали его собственный бланк? Ответ прост: если не работаете с типовой формой баланса, то и не приводите отсутствующие показатели.
Построение отчетности по данным оборотно-сальдовой ведомости
При отсутствии баланса его можно «построить», опираясь на данные оборотно-сальдовой ведомости.
Оборотно-сальдовая ведомость — это один из основных бухгалтерских документов, который содержит остатки на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого счета и субсчета.
Из оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерский баланс формируется расчетом сальдо по бухгалтерским счетам и перенесением их в сам баланс. Оборотно-сальдовые ведомости используют для проверки бухгалтерских записей на наличие арифметических ошибок.
При формировании баланса необходимо помнить, что на первом этапе необходимо получить величину чистой нераспределенной прибыли, так как она формирует сумму собственных средств. А затем уже приступать к построению баланса.
Рассмотрим это на примере: построим баланс и отчет о финансовых результатах по данным оборотно-сальдовой ведомости, приведенной в табл. 16.4.
Для получения Отчета о финансовых результатах необходимо воспользоваться данными по оборотам счета 90 «Продажи» (отдельно данные вынесены в табл. 3.5) — это заполнение строк отчета с 2110 по 2200, и счета 91 «Прочие доход и расходы».
По субсчету 90.1 отражается стоимость проданных товаров (оказанных услуг, выполненных работ) в оценке брутто (т.е. с включением косвенных налогов, в данном случае — НДС). Данные с субсчета 90.1 «Выручка», уменьшенные на величину субсчета 90.3 «НДС», отражаются по строке 2110 «Выручка» отчета о финансовых результатах:
32 200 614,18-4 911 958,10 = 27 288 656,08 руб.
Поскольку отчет составляется в тысячах рублей, то там сумма показана как 27 289 тыс. руб.
Оборотно-сальдовая ведомость ООО «X» за 9 месяцев
Как заполнить баланс по оборотно сальдовой ведомости пример
Данные баланса широко используются для последующего анализа руководством организации, налоговыми органами, банками, поставщиками и другими кредиторами.
Бухгалтерский баланс состоит из 2 основных частей — актива
и
пассива
. В активе представлены ресурсы организации, а в пассиве — источники их формирования. Отличительная особенность бухгалтерского баланса — равенство итогов актива и пассива. Это обусловлено принципом двойной записи, применяемым в бухгалтерском учете.
Актив
баланса содержит 2 раздела:
- I. Внеоборотные активы;
- II. Оборотные активы.
Пассив
баланса состоит из 3 разделов:
- III. Капитал и резервы;
- IV. Долгосрочные обязательства;
- V. Краткосрочные обязательства.
Мини-инструкция по рассчёту бухгалтерского баланса
Заполните шапку бланка формы 1, или внесите данные в компьютерную бухгалтерскую программу.
Заполните первый раздел актива – внеоборотные активы. Здесь учитываются: основные средства предприятия, которые могут быть вложены в строительство, окончено оно или нет, в материальные ценности, различные активы. Эти данные вносятся в соответствующие строки готовой формы баланса.
Заполните второй раздел актива – оборотные активы. Здесь учитываются: различные запасы предприятия, суммы НДС, еще не принятые к вычету, дебиторская задолженность, инвестиции предприятия, вложенные на короткий период, свободные финансы и другие активы.
Заполните третий раздел пассива – капитал и резервы. Здесь учитываются такие виды капитала, как уставной и добавочный. Указываются данные о резервном капитале, например, отложенном для будущих спланированных затрат. В этом пункте также следует указать нераспределенную прибыль.
Заполните четвертый раздел пассива – долгосрочные обязательства. Здесь учитываются: долгосрочные займы, например, кредиты. На данном этапе указываются обязательства перед налоговой, которые были отложены по ряду причин, а также другие обязательства по выплатам от лица предприятия.
Заполните пятый раздел пассива – краткосрочные обязательства. Здесь учитываются: займы и кредиты, взятые на короткий срок, задолженность по таковым, задолженность перед учредителями. Вносятся в баланс планируемые доходы, а также расходы и финансы, которые резервируются под них. Обязательно следует указать и краткосрочные обязательства.
Баланс считается сведенным, когда итоговая сумма по активам полностью соответствует итоговой сумме по пассивам.