Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платит ЛПХ после регистрации?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Никто не может быть принужден к выплате налогов и других обязательных платежей, установленных не по закону, или расчет и взимание которых осуществляются не по закону, либо в ином порядке, чем это предусмотрено законом. Поэтому обязательно нужно отстаивать свои права. Для начала рекомендуется обратиться к своему налоговому инспектору. Если вопрос не будет урегулирован, необходимо затребовать официальное разъяснение от налогового органа. Для этого следует написать письмо в адрес руководителя налогового подразделения.
Какая максимальная площадь участка под ЛПХ
Организовать ЛПХ можно на приусадебной земле или за чертой населенного пункта — на полевом участке. Размер земельного участка устанавливают органы местного самоуправления на основании норм, действующих в определенном субъекте РФ. На приусадебном участке можно возводить жилье и другие постройки. Правда в некоторых регионах есть ограничения на застройку жилыми домами — не более 10% площади. На полевых землях запрещено строить капитальные дома, но допускается установка теплиц, загонов, сараев и т. п.
Согласно ч.5 ст. 4 ФЗ о ЛПХ ограничена площадь ЛПХ — участок одного подсобного хозяйства не должен быть больше 0,5 га. Региональные власти имеют право увеличить размер участка в 5 раз (например, для Ленинградской области — это 0,99 га).
Какие налоги придется платить
Выручка от продажи продукции, произведенной в ЛПХ, не облагается налогами. НДС также платить не придется, поскольку этот налог распространяется только на ИП и организации. Единственная регулярная плата — земельный налог, примерно 0,3% от кадастровой стоимости участка.
По действующему законодательству, не облагаются налогом доходы от продажи продуктов животного и растительного происхождения, однако для освобождения от уплаты налогов необходимо соблюдать два условия:
- Площадь земельного участка не должна быть больше установленной законом № 112-ФЗ. Допустимый размер участка ‑ 0,5 га, если по решению местной администрации не выделен надел большего размера.
- Личное подсобное хозяйство ведется без привлечения наемных рабочих.
Чтобы освободиться от налогов, необходимо получить документ подтверждающий, что урожай, мясо и другая продукция произведены на участке разрешенной законом площади. Справку должна выдать местная администрация или правление дачного (садоводческого) товарищества.
Однако, есть нюансы, на которые стоит обратить внимание:
- Если вы решите производить на своем участке биогумус, биогрунт и т.п. и продавать его оптом или в розницу, вас могут обязать уплатить налоги. Удобрения не считаются продуктом животноводства, их производство рассматривается как результат предпринимательской деятельности, и, следовательно, подлежит налогообложению. Также законодатель не относит дерн и почвенные смеси к продуктам растениеводства.
- Для получения освобождения от налогов нужна справка только из администрации населенного пункта или правления некоммерческого объединения (садоводческого, дачного). Документ, выданный другой организацией, недействителен.
- От налога освобождаются только доходы от продажи продукции, произведенной в ЛПХ. Если вам удастся получить государственную субсидию — налоги придется платить. Не облагаются суммы, полученные из бюджета на возмещение процентов по целевому кредиту, остальные средства по субсидиям подлежат налогообложению.
Как получить разрешение на строительство для ЛПХ
Строительство на участках ЛПХ в населенных пунктах по закону ограничений не имеет, но запрос в местную администрацию все же следует сделать, так как бывают ограничения на местном уровне. Например в Калининградской области застраивать жилыми зданиями разрешено не более 10% приусадебного участка под ЛПХ, но на практике такое ограничение никто не соблюдает.
Строительство могут не разрешить, если участок, например, находится за границами населенного пункта или не примыкает к ним. Если же ограничений нет, то строить можно жилье и другие помещения, например, гараж, сарай, баню, теплицу, свинарник и т.д. При этом необходимо согласовать действия с градостроительным регламентам относительно данного участка.
Местные власти не вправе отказать в выдаче разрешения на строительство, если условия и порядок получения соответствуют закону. В Градостроительном кодексе приведен исчерпывающий перечень возможных оснований для отказа в строительстве, а также список документов для получения разрешения.
Государственная поддержка
Земли населенных пунктов ЛПХ могут быть использованы, как для выращивания овощей, фруктов, так и для размещения различных строительных объектов, в том числе жилого дома. На законодательном уровне определено, что органы местного самоуправления или госвласти вправе определять меры поддержки личных подсобных хозяйств по следующим направлениям:
- организация инфраструктуры;
- создание кооперативов (сбытовых, обслуживающих, сельскохозяйственных и др., например ТЛПХ);
- разработка, внедрение организационно-правовых, экологических и социальных условий;
- организация искусственного осеменения, бесплатного медосмотра животных;
- выполнение мероприятий по повышению качества скота и др.
Что разрешено строить
На приусадебном участке личного подсобного хозяйства разрешено строить:
- жилые дома, предназначенные для проживания одной семьи с количеством этажей не более трех, если не учитывать подвальные помещения;
- подсобные помещения типа гаража, сарая, кладовой;
- иные сооружения личного пользования: баня; летняя кухня и т.д.
Все объекты не должны нарушать норм и правил местного градостроительного регламента, а также должны быть согласованы с местной администрацией. Но здесь есть оговорка, помимо основного вида разрешенного использования любой земельный участок может иметь также вспомогательный ВРИ.
Вспомогательный ВРИ используется всегда совместно с основным и на возведение построек такого типа отдельное разрешение брать не нужно.
На участке с основным видом использования приусадебный ЛПХ, вспомогательным ВРИ станет возведение построек бытового и хозяйственного назначений, а это значит:
- сарай,
- гараж,
- свинарник,
- курятник и т.д.
При необходимости построить на участке иные сооружения, которые представляют собой
- магазин,
- парикмахерскую
- или столовую,
необходимо получить соответствующее разрешение от комиссии по землепользованию, которая может наделить участок условно разрешенным ВРИ.
Как продавать выращенную продукцию
С птиц можно продавать тушки на мясную продукцию, а также перья. Со свиней выгодно делать полуфабрикаты
Для реализации товара в розничных магазинах, рынках или ярмарках придется получить документы от ветеринарной службы, подтверждающие, что ваши животные здоровы.
Если решено продавать не свежий товар, а переработанный, то необходим документ от санэпидемиологов, подтверждающий правомерность производства.
Чтобы продавать овощи, нужно заранее наладить места сбыта. Это могут быть оптовые продажи (в супермаркет, рестораны и заведения общепита). Можно отправлять товар продавцам на рынке.
Если у вас экологически чистый продукт, то его можно будет продавать прямо с фермы. В таком случае необходимо провести рекламную кампанию (специализированные форумы, социальные сети, собственный сайт и т.д.). Также можно наладить самостоятельные продажи: арендовать ларек и нанять продавца.
Как зарегистрировать ЛПХ
Регистрация не составляет большой проблемы для гражданина. Участок для ЛПХ может быть подарен или куплен. Очень часто на покупку земли или дома с приусадебным участком берут кредиты в банках. Получить участок можно также бесплатно. Если участок выдается местными органами, то его площадь ограничивается законами местного самоуправления. Каждый регион устанавливает свои нормы на одного человека. Площадь положенного участка будет зависеть от количества человек, которые будут проживать в этом домохозяйстве. Площадь, положенная на одного человека, умножается на количество тех, кто будет проживать в домовладении. Когда документы на участок земли будут у вас на руках, считается что вы оформили ЛПХ.
Кто может получить субсидию?
Субсидию могут получить граждане, ведущие личное подсобное хозяйство (ЛПХ) и применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», если они выращивают картофель и овощи в открытом грунте, в том числе из элитных семян.
Государство может возместить расходы:
-
на закупку посадочного материала (из расчёта на 1 гектар посевной площади)
-
производство овощей (из расчёта на 1 тонну реализованных овощей). Имеются в виду расходы на подготовку к реализации (сбор, упаковка, доставка и т. д.).
Для старта аграрного крестьянского хозяйства необходимо вложить:
- Купить строительный материал для крыши, купить кирпич и дерево. На это планируется потратить 118 тысяч рублей.
- Землю выкупит собственник бизнеса в собственность — 100 тыс руб.
- Также нужно купить технику, а именно трактор — 700 тысяч рублей.
- Универсальное зарядное устройство — 82 тысячи рублей.
- Купить молодняк крупного рогатого скота для дальнейшего выращивания. Всего планируем купить 40 голов, потребуется 600 тысяч рублей.
- Чтобы получить молоко, нужно два доильных аппарата – 50 тысяч рублей.
- К помещению необходимо подключить газопровод и электричество – 56 тыс руб.
- На первое время нужно запастись кормом для скота – 118 тысяч рублей.
- В этом случае возможны непредвиденные расходы, на них уйдет 50 тысяч рублей.
Поэтому на начальном этапе нужно вложить 2 млн 9 тыс руб.
Для владельцев ЛПХ предусмотрены различные налоговые льготы, в том числе полное освобождение от уплаты налогов.
Законодательные акты о ЛПХ регулируют отношения между государством и гражданами, занимающимися развитием своего подсобного хозяйства. Законы гласят о том, что ведение ЛПХ не является формой предпринимательской деятельности. Из этого вытекает ряд важных нюансов:
- Владелец участка ЛПХ не может приобщать к деятельности сторонних работников.
- В производстве сельскохозяйственной продукции могут участвовать лишь владелец и члены его семьи.
- Вся продукция, произведенная и переработанная на участке, является собственностью его владельца.
- Продажа фермерской продукции, изготовленной на этом участке, является непредпринимательской деятельностью.
Главный признак, который указывает на непредпринимательскую деятельность, — отсутствие систематичности и сознательной направленности на получение прибыли. В связи с этим доходы от реализации с/х продукции могут не облагаться налогами.
Чем отличается КФХ от ЛПХ?
На основании анализа различных нормативных источников можно выделить следующие основные отличия между рассматриваемыми формами ведения хозяйственной деятельности:
- по главной цели деятельности КФХ ставит извлечение прибыли, в то время как ЛПХ имеет удовлетворение личных потребностей;
- для начала осуществления деятельности ЛПХ государственная регистрация не требуется, а для КФХ она проводится в соответствии со статьями ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;
- по общему правилу доходы подсобного хозяйства не подлежат налогообложению, а порядок уплаты для крестьянского хозяйства зависит от выбранной системы.
У каждой формы есть свои особенности и на их основании необходимо выбирать необходимую исходя из имеющихся целей.
Приведем сравнительную таблицу для участков земли ИЖС и приусадебного ЛПХ.
| Показатель | ИЖС | ЛПХ |
| Что можно строить | Одноквартирные дома с общей этажностью не более трех без учета подвала и подсобные помещения | Одноквартирные дома с общей этажностью не более трех без учета подвала, подсобные помещения и помещения для хозяйственных нужд |
| Проектная документация | Необходим проект, составленный официальной организацией и заверенный местной администрацией | Нужен только примерный план будущей постройки |
| Срок постройки | Строительство необходимо начать в течение трех лет с момента получения участка | Срок начала строительства не ограничен |
| Что можно делать на участке, помимо возведения построек | Выращивать садовые и огородные культуры, заниматься цветоводством | Выращивать садовые и огородные культуры, заниматься цветоводством, растить скот и домашнюю птицу, держать пчел и другое |
| Место основного расположения | В городах ближе к центральной части | В деревнях, поселках, на окраинах городов |
Условия получения помощи
Чтобы заручиться материальной поддержкой государства, иметь возможность получить безвозмездную субсидию для персонального фермерского хозяйства, у гражданина в собственности должен быть земельный участок размером не больше 0,5 га. В некоторых областях на местах принято решение увеличить эту цифру в 5 раз (но не более).
Ещё для работы в личных подсобных хозяйствах нельзя привлекать наемных рабочих.
Рассматриваемый участок должен иметь сельскохозяйственное назначение. То есть, он не может относиться к полевым землям, на которых запрещено строить дома. А на сельскохозяйственных территориях правомерно возводить такие объекты. Но эти постройки должны быть для одной семьи – не более.
Налог только за землю, но какую?
Государству ЛПХ платит только налог (арендную плату) за землю. Размер налога будет зависеть от кадастровой оценки (качества земли). При выборе земли надо уточнять как государственные данные о бальности, так и поговорить со старыми людьми, самим посмотреть (с лопатой).
Примеры земель в разных регионах:
- Деревня под Ельцом. Липецкая область РФ. Российское черноземье. Прошёл дождь и грязь такая чёрная, жирная, как в мультике «Ну, Погоди!». Про такую землю говорят — вставь палку, дерево вырастит.
- Город Духовщина Смоленской области. Нечерноземье. 2015 год. Вопрос — что у Вас в районе выращивают? Ответ — одну культуру, траву.
- Деревня Юг Пермский край. Южный Урал. В деревне деревянные тротуары, поднятые на полметра от земли. Суглинки — дождь пошёл и год лужи стоят.
- Посёлок Рыбачий. Киргизия 1993 год. Берег Иссык-куля, Тянь шань. Под пятиэтажками огороды. Углубления с ровными стенками в 1 метр. Камни сняты чтобы достичь плодородного слоя.
В РБ к плодородным землям относятся торфяно-болотные земли, их всего 13%. А дерново-подзолистые (36%), дерново-подзолистые заболоченные (34%), дерновые и дерново-карбонатные заболоченные (11%) не обладают высоким естественным плодородием. Надо удобрять.
Что еще следует знать владельцу ЛПХ
В случае реализации на рынке выращенной вами продукции применение контрольно-кассовой техники не требуется — она обязательно должна быть лишь у организации или у ИП, которым вы в данный момент не являетесь.
Отсюда вывод — если вся совокупность земельных участков в вашей собственности либо аренде не превышает размера, установленного согласно закону субъекта РФ, то данная форма самозанятости — в виде организации ЛПХ — может стать оптимальным вариантом, так как одно из несомненных преимуществ ее — отсутствие регистрации и налогообложения.
При этом государственным органам и местной администрации запрещено вмешиваться в деятельность ведущего ЛПХ гражданина, кроме случаев, предусмотренных по закону. В их полномочиях — контролировать соблюдение такими гражданами юридических норм.
Поддерживает ли государство владельцев ЛПХ?
Согласно статье 7 того же закона 112 ФЗ меры поддержки граждан, занятых в ЛПХ, определяются органами местного самоуправления. Наряду с этим законодательством РФ предусмотрены следующие направления государственной поддержки таких граждан:
- В виде формирования необходимой обслуживающей инфраструктуры (подъездных путей, энерго- и водоснабжения, средств связи и т. п.), содействия организации потребительских сельхозкооперативов торгового (сбытового), перерабатывающего, обслуживающего и прочего характера.
- В виде стимулирования развития сети ЛПХ с помощью создания условий социального, организационно-правового и экологического характера. В частности, владельцам ЛПХ, а также обслуживающим их организациям (например, сельскохозяйственным кооперативам) на возвратной основе ведется предоставление ресурсов финансового и материально-технического характера, а кроме того — технологий и необходимых научно-технических разработок.
- В виде осуществления необходимых мероприятий, ведущих к улучшению качества сельских племенных животных, организации их искусственного осеменения.
- Также — ежегодного бесплатного ветеринарного осмотра скота с организацией ветеринарного обслуживания, борьбы с заразными болезнями среди животных.