Ошибка в декларации 3-НДФЛ: как исправить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ошибка в декларации 3-НДФЛ: как исправить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Так же, как и первичная, повторные формы отчета заполняются от руки либо с помощью компьютера, в том числе через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. Форма документа, порядок его заполнения и какие данные указывать в уточненной декларации, определяются приказами ФНС России и аналогичны первичным налоговым отчетам. Главным отличием является то, что для повторных документов обязательно заполнение на титульном листе поля «Номер корректировки».

Как передать в ИФНС корректирующие документы

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ подается в инспекцию также, как и первичка:

№ пп	Способ отправки в ФНС:
1.	лично посетить ИФНС
2.	отправить в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
3.	заполнить, распечатать и отправить по почте с описью вложения
4.	заполнить и отправить с помощью онлайн-сервиса «Налогия»

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ: пошаговая инструкция

Прежде чем переходить к вопросам, как правильно подать корректировку по 3-НДФЛ, нужно разобраться в терминологии и нормах права. По теме декларации и ее уточнения действуют ст.80 и 81 Налогового кодекса России. Исходя из этих статей уточненная, или корректировочная, декларация — это отчет, поданный после обнаружения в первоначальной декларации ошибок, неполной информации или отсутствия информации.

Причем с точки зрения НК РФ такие ошибки и информация делятся на 2 вида:

• обусловившие уменьшение итоговой суммы подоходного налога — Гражданин обязан внести корректировку в декларацию 3-НДФЛ;
• не уменьшившие итоговую сумму подоходного налога — гражданин может подать уточненную форму.

В первом случае установлена обязанность, т. к. это в интересах государственного бюджета.

Во втором случае — право, т. к. это интересы гражданина, например, он ошибся в указании суммы к возврату или записал сумму НДФЛ большего размера, чем нужно, и т.

д. Также ко второй ситуации относятся технические ошибки — например, неверный ОКТМО в декларации или код инспекции и пр.

Рассмотрим пошаговую инструкцию, как заполнить корректирующую декларация 3-НДФЛ на имущественный вычет. Что нужно знать:

• необходимо использовать ту версию бланка, который действовал в год, за который вы уточняете данные;
• отчет подается по месту постоянной прописки;
• можно подать бумажную либо электронную форму;
• к декларации необходимо приложить сопроводительное письмо с пояснениями и документы, обосновывающие исправления.

За 2018 год действует новая форма — вы можете загрузить ее по ссылке. А здесь находится версия программы для заполнения отчета на компьютера. Версии за 2017 и 2016 годы вы можете найти на этой странице.

Пример 1

Николаев Игорь подал в январе текущего года форму 3-НДФЛ, чтобы продолжить получение имущественного вычета за покупку дома. Он уже получил 1 300 000 рублей в прошлых годах и хочет получить оставшуюся часть. Его зарплата за 2018 год составила 500 000 рублей.

После подачи декларации он вспомнил, что у него были расходы на лечение в размере 100 000 рублей, и теперь он хочет получить вычет за них.

Чтобы исправить отчет, Николаеву необходимо заполнить новый.

Важно! Изменить можно данные за 3 последних года, даже если вы уже получили за этот период вычет. Подавая корректировку, вы меняете КБК и сумма возврата засчитывается по измененным расходам.

Например, в 2016 году вы получили вычет за квартиру и в 2019 году подали корректировку, что получить возврат за лечение. Вам полученный вычет засчитают за расходы на лечение, а имущественный перенесут на следующий год. Тогда как наоборот сделать нельзя — только имущественный вычет можно переносить из года в год, остальные либо используются в допустимом периоде, либо списываются.

Как выглядела первая декларация Николаева:

1. Титульная страница — корректировка «0», т. к. это первый отчет, никаких изменений в нем, разумеется, нет.
2. Раздел 1. Здесь видно, что суть декларации — возврат уплаченного налога.
3. Раздел 2. Из этого листа можно увидеть, каким образом возникла сумма возврата.
4. Приложение 1. Ключевой лист — видно, какую сумму заявитель уплатил в бюджет, 65 000 — это максимум, который Николаев может вернуть за 2018 год, а способ возврата — в виде социального, имущественного или иного вычета — меняется, ведь можно подать две декларации 3-НДФЛ за один год, и даже после получения денег вы можете изменить способ.
5. Приложение 7. Здесь показаны использованная часть, текущий вычет и остаток на следующий год.

Образец заполнения корректирующей декларации 3-НДФЛ:

1. У Николаева были расходы на лечение — 100 000, по ним можно вернуть 13 000 рублей. А он заплатил в бюджет 65 000, значит, у него еще остается уплаченный Налог для возврата по линии имущественного вычета, следовательно, в бланк добавляются листы — Приложение 7 и Приложение 6.
2. В Приложении 7 заполнение аналогично первой декларации, кроме нескольких важных строк.
3. Так, в строке 140 записывается 400 000 вместо 500 000, т. к. база уменьшилась на 100 000, которые перетянул социальный вычет.
4. В строку 150 дублируется новая сумма доступной базы — те же 400 000.
5. Соответственно, меняется и остаток — 300 000 вместо 200 000, он записывается в строке 170.
6. Добавляется Приложение 5.
7. Здесь в графе 140 нужно указать свои расходы на лечение — 100 000.
8. Эта же сумма повторяется в графах 180, 190 и 200.
9. В Приложении 1 ничего не меняется.
10. В Разделе 2 расчет остается прежним.
11. Раздел 1 сохраняет тот же результат, т. к. сумма не изменилась, произошла только перемена мест слогаемых.
12. В титульной странице одно изменение — ставится корректировка «1».

Уточненка по 3-НДФЛ подается со всеми документами, которые подтвердят изменения. В данном случае нужно приложить чеки на расходы по лечению, Договор с медицинским учреждением, копию лицензии, справку о получении медицинских услуг. Желательно приложить сопроводительное письмо, чтобы проверяющие инспекторы быстрее осуществили камеральный контроль ваших документов.

Сдача отчетности в электронном виде

В электронном виде ФНС принимает не только налоговую отчетность, но и бухгалтерскую, а также иные виды отчетов, пояснений, справок и т. д.

Датой представления отчета по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика считается дата его отправки ( абз. 3 п. 4 ст. 80 НК ).

Также датой представления налоговой декларации (расчета) заявителем в электронной форме считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки ( п. 167 Административного регламента, утвержденного приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@ ).

Налоговая декларация (расчет) в электронной форме считается принятой налоговой инспекцией, если заявителю поступила квитанция о приеме с усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующую ИФНС ( владельца квалифицированного сертификата ).

Декларация считается не только поданной, но и принятой, если налогоплательщик получил квитанцию о приеме от своей ИФНС ( п. 4 ст. 80 НК, п. 166 регламента ).

Чтобы не было проблем со сдачей отчетности и можно было быстро исправить ошибки, лучше сдавать отчеты электронно через проверенные организации , которые предоставляют профессиональные услуги по сдаче электронной отчетности.

Как правильно заполнить уточненную налоговую декларацию

Перерасчет налоговых обязательств в общем случае осуществляется в периоде совершения ошибки – об этом гласит п.1 ст. 54 НК РФ. Иными словами, если вы выявили ошибочные данные в декларации 3-НДФЛ в 2016 году, но подана она была в 2013 году, то для заполнения уточненной налоговой декларации понадобится брать форму 3-НДФЛ, которая была использована при предоставлении отчетности за 2013 год.

Если искажения или ошибки способствовали излишней уплате налога, то перерасчет в такой ситуации может производиться в периоде выявления ошибочных данных. Этот момент закреплен в абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ.

Если вы впервые будете заниматься корректировкой декларации, то на титульном листе декларации поле «Номер корректировки» нужно заполнить так: «1 — -» . Если декларация корректируется второй раз, то «2 — -» и далее по порядку. Этот момент пп.2 п. 3.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

В уточненной декларации понадобится отобразить всю информацию без ошибок, так как смысл уточненной декларации заключается в том, что плательщик налогов корректирует данные и вносит изменения в первоначальную информацию, а не сделает еще один дополнительный отчет за какой-то из прошлых периодов. Этот момент прописан в п.1 ст. 81 НК РФ.

Заполнение Раздела 1 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2020 год

В 2016 г. Иван купил новый автомобиль за 840 600 руб. В 2020 г. мужчине срочно понадобились деньги и машину пришлось продать с убытком, за 710 000 руб. Документы от обеих сделок у Ивана сохранились. Он вправе вычесть из полученных 710 000 руб. понесенные на покупку автомобиля расходы (840 600 руб.) в соответствии с пп.2 п.2 ст.220 НК. Тогда база по НДФЛ получается равной 0 и платить налог не потребуется. Однако заполнить и подать декларацию все равно нужно.

Первое значение (стр. 070) показывает, сколько НДФЛ нужно заплатить в бюджет с учетом всех заявляемых налогоплательщиком вычетом. А сумма в строке 080 отражает, какой размер налога в действительности уже перечислил работодатель за налогоплательщика. Разница между этими значениями и подлежит возврату.

В каких случаях подается уточненная декларация 3 НДФЛ

Требование дополнения информации от заявителя предусматривает исправление некачественно выполненной страницы. Все документы предоставляются в 2-х экземплярах для удобства ФНС. Процесс может проходить тремя вариантами:

• персональное посещение службы, при котором необходимо зарегистрировать заявление;
• на официальном сайте налоговой;
• почтовым отправлением с описью.

Не допускается совершать исправления и зачеркивания в документе. Если бланк декларации дополняется документами, то необходимо создать сопроводительное письмо с личной подписью. Нельзя распечатывать информацию на двух сторонах листа. Существует ряд обстоятельств, когда приходится видоизменять первичную декларацию:

• присутствие технических неточностей;
• обнаружение квитанций позже подачи;
• не указание объектов налогообложения или операций;
• математические расчетные ошибки;
• получение права на имущественный и социальный вычет.

Корректировка 3 производится, если допущена ошибка в сведениях по сделкам. Например, неправильно указаны персональные данные сторон. Неточности обнаруживаются как гражданином, так и работником налогового органа в процессе диагностических мероприятий.

Особенности уточненной налоговой декларации 3 НДФЛ

Среднестатистические граждане и предприниматели заполняют налоговую декларацию, так как оплачивают одни и те же налоги. Но предприниматели освобождаются от уплаты, если переходят на специальный режим налогообложения. Из-за этого они лишаются права подачи. С граждан удерживаются налоги работодателем. Корректирующая декларация 3 ндфл подготавливается при обнаружении в изначальном варианте несоответствий.
Корректировка декларации 3 схожа с первоначальным заполнением, но требуется ввод достоверных данных. Особенностью является проставление порядкового номера – 1, если уточненная версия сдается впервые за отчетный период. Она доставляется в ИФНС с еще одним документом – сопроводительным письмом, в котором заявитель указывает причину повторного обращения. Если первая декларация не отражала достоверную информацию, то при второй подаче в комплекте идут недостающие документы.

Порядок заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ

Всевозможные заполнения декларации 3 осуществляются собственноручно физическим лицом, только титульный лист заполняется сотрудником налогового органа. Документ создается в 2-х экземплярах. Один остается у заявителя, а другой у ФНС. Вместе с официальными бумагами предоставляется и реестр, в котором перечисляются приложения. Иногда сотрудники вручают такой бланк, и плательщик заполняет его от руки. Декларацию можно представить в электронном формате, тогда все страницы подписываются и отдаются в инспекцию.

Заполнение происходит на русском языке. Суммы обозначаются в рублях, исключение являются зарубежные доходы. Копейки в сумме ндфл не указываются. Показатели должны округляться, тогда возможно правильно заполнить 3 ндфл. Налогоплательщик приводит следующие данные:

• доходность за отчетный период;
• источники получения финансов;
• вычеты: социальные, имущественные и другие;
• удержания;
• авансовые платежи;
• размер возвратного налога.

Шаг 1. Определите, приводят ли обнаруженные ошибки к занижению сумм налога, подлежащего уплате

Если ошибки (искажения) в поданной вами в налоговый орган налоговой декларации 3-НДФЛ приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то вы обязаны внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Если выявленная вами ошибка или недостоверные сведения не приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то вы вправе, но не обязаны внести в декларацию 3-НДФЛ необходимые изменения и представить уточненную декларацию (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе физических лиц, заявивших в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет.

Гражданин подал налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 г. и заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (право собственности на квартиру оформлено в 2016 г.). После подачи декларации обнаружилось, что не учтен доход, по которому был уплачен НДФЛ, в результате чего была занижена сумма имущественного вычета.

В этом случае гражданин вправе подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и произвести перерасчет размера имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры.

Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

Уточненная декларация 3-НДФЛ (или иначе корректирующая) представляется в ИФНС по адресу постоянной прописки на бланке, действующем в том периоде, за который вносятся поправки (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Бланки, которые могут потребоваться для составления уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ за последние 3 года, различны.

Скачать программы по заполнению налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за последние 3 года можно на сайте ФНС.

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ? Так же как и первоначальную, но с правильными данными. Особенностью уточненной декларации 3-НДФЛ станет то, что на титульном листе в специально отведенном для этих целей окошке будет проставлен порядковый номер корректировки. Если уточненка подается за налоговый период впервые, то ставится цифра 1.

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Корректирующая декларация направляется в ИФНС вместе с сопроводительным письмом, в котором указывается причина ее подачи. Если в декларации, поданной за отчетный период, был допущен факт неотражения сведений (например, налогоплательщик забыл указать сумму дохода от проданного авто, которым он пользовался менее 3 лет), то вместе с уточненкой и письмом подаются также подтверждающие документы в копиях.

Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ дистанционно? Уточненный отчет может быть заполнен налогоплательщиком и подан в налоговый орган удаленным способом. Заполнение и отправка декларации производятся на сайте ФНС через свой «Личный кабинет». Электронно-цифровую подпись налогоплательщик сможет получить там же.

Как подать корректирующую декларацию 3-НДФЛ, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

О том, как уточняют декларацию согласно правилам заполнения декларации по прибыли, читайте в статье «Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?».

Управлением ФНС России по субъекту РФ по результатам проверки обоснованности возмещения из бюджета сумм налога на доходы физических лиц установлен факт ошибочного предоставления имущественного налогового вычета, в результате чего был осуществлен возврат денежных средств налогоплательщику в соответствии с положениями ст. 78 НК РФ.

При выявлении необоснованности перечисления бюджетных средств в пользу налогоплательщика налоговым органом было инициировано обращение в правоохранительные органы, на основании которого было возбуждено уголовное дело по факту хищения бюджетных средств неустановленными лицами, а также направлено требование на имя налогоплательщика о возврате ранее выплаченной суммы.

Суды первой, апелляционной и кассационной инстанций, установив отсутствие каких-либо оснований для получения налогоплательщиком перечисленной денежной суммы, невозможность применения ст. 1109 Гражданского кодекса к спорным правоотношениям, пришли к выводу о необходимости взыскания суммы в размере 97 352 руб. в качестве неосновательного обогащения (кассационное определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 12 февраля 2020 г. № 88А-1020/2020).

Как исправить некорректные данные

Для решения возникшей проблемы необходимо сделать следующее:

1. Внимательно проверьте корректность введённых вами реквизитов . Если в декларации допущены ошибки, то в соответствии со статьёй 81 НК следует подать уточнённую (исправленную) декларацию. На всё это вам по умолчанию даётся пять дней. Исправьте некорректные данные, укажите номер корректировки 1 («уточнённая»), и повторно отправьте вашу декларацию;
2. Перезвоните в вашу налоговую службу за разъяснениями . Другим эффективным способом избавиться от ошибки является звонок в налоговую службу. Перезвоните на горячую линию ФНС, там предложите переключить вас на вашу ИФНС, а уже там выберите отдел по работе с физическими лицами-налогоплательщиками. Попросите предоставить вам соответствующие разъяснения, и вполне возможно, что вы скоро решите возникший вопрос;
3. Обратитесь в службу технической поддержки . Напишите соответствующее письмо в службу техподдержки и ожидайте ответа. В некоторых случаях именно обращение в техподдержку помогало устранить ошибку реквизитов 3-НДФЛ и принять налоговую отчётность.

Что такое справка 3-НДФЛ

Наша команда стремится помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. Мы придерживаемся строгой редакционной политики. Данная статья может содержать ссылки на финансовые продукты наших партнеров. Мы открыто говорим о том, как мы зарабатываем деньги. —>

• Высшее экономическое образование.
• 15 лет работы в банке.
• Независимый эксперт.
• Финансовый аналитик.
• Обладает сертификатами от ЦБ РФ. . Facebook. .

Налоговая декларация 3-НДФЛ относится к тем видам отчетов, которые заполняют и подают самостоятельно. Большинство россиян вообще никогда не сдавали такой документ в ФНС, хотя у них и могли быть доходы, которые подлежат налогообложению по законодательству РФ.

Граждане могли не знать об этом или скрывать доходы целенаправленно. Однако незнание правил, не защитит от штрафов.

И если налоговая служба узнает об уклонении от налогов, то назначит наказание.

1. Зачем нужна справка 3-НДФЛ
2. Когда без 3-НДФЛ не обойтись
3. Поощрения от юридических лиц и ИП
4. Подарки от физических лиц
5. Продажа имущества до определенного срока
6. Другие поступления
7. Где взять справку
8. Что нужно указывать в декларации
9. Когда сдавать отчет о доходах
10. Документы, необходимые для подачи декларации
11. Способы подачи справки 3-НДФЛ
12. Ответственность налогоплательщика

Так справка 3-НДФЛ это обязательный отчет или добровольный, кто должен его заполнять и как оформить такую декларацию, разобрался Бробанк.

Похожие записи:

• 2.5 Постоянные и переменные затраты
• Как получить гражданство РФ по программе переселения
• Новые нормы провоза багажа и ручной клади в 2023 году