Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление о снятии ККМ с учёта». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» вся контрольно-кассовая техника, используемая предпринимателем в целях расчёта с клиентами (покупателями), подлежит обязательной постановке на учёт в налоговом органе. Главным образом это связано с ведением отчётности по деятельности организации. Аппарат запоминает и хранит в себе всю информацию по каждой проведённой через него операции. В начале каждой рабочей смены открывается отдельный отчётный период.
Исчисление налогов в соответствии с налоговым законодательством лежит на плечах налогоплательщиков. Если речь идёт о субъектах предпринимательского сегмента рынка, то налоговая инспекция не имеет возможности в режиме реального времени контролировать правильность и точность исчисления в суммах. Организация в конце отчётного периода предоставляет в ФНС отчёт самостоятельно. В этом случае и пригождается ККМ. Кассовый аппарат, а точнее его часть (ЭКЛЗ), хранит информацию о всех процедурах хозяйственной деятельности фирмы. Таким образом налоговый орган при получении ККМ, сверяет данные с кассового аппарата с данными, предоставленными налогоплательщиком. При наличии расхождений происходит доначисление налогов.
Раздел 1 бланка заявления
Страница с разделом 1 – это собственно сборник сведений непосредственно о ККМ, снимаемом с учета. В окошечки для заполнения должны быть вписаны:
- название ККМ;
- год выпуска ККМ;
- номер версии кассового аппарата, учетный и серийный идентификационные номера. Если идентификационного номера нет, то, возможно, его придется купить. Вопрос обговаривается с работником ИФНС;
- сведения об отчете о закрытии фискального накопителя (дата, номер и время). Эти сведения указываются в случае, если фискальный накопитель исправен и имеется в наличии. Если же ККМ снимается с учета по причине неисправности или хищения, то эта строки не заполняются;
- в ячейки окошка 070 вписываются данные из паспорта ЭКЛЗ;
- в окошках строк 090, 100, 110, 120 проставляется цифра 2, если касса не используется в платежном терминале;
- в строках 130 – 150 указываются сведения о сервисном центре, обслуживающем ККМ, о марке и номере пломбы касс и иные сведения.
Наиболее распространенные ситуации снятие ККТ с учета – прекращение ведения хоздеятельности, связанное с ликвидацией ООО или закрытием ИП. В каждом из перечисленных случаев снятие с регистрации осуществляется в общем порядке. При этом к пакету документов следует дополнительно приложить выписку из Росреестра о прекращении деятельности ИП или юрлица.
Еще одной из причин снятия ККТ с учета может быть утеря документов на кассовый аппарат. В общем порядке при снятии ККТ с учета субъекту хозяйствования следует восстановить утерянные документы. Если речь идет о техпаспорте и учетном талоне ККТ, то ИП/юрлицу следует обратиться в ЦТО для получения дубликатов документов. В случае утери карточки регистрации, данную информацию следует указать в заявлении. Так как второй экземпляр карточки находится в ФНС, куда и подается заявление, запрашивать дубликат карточки не нужно. Если организацией утерян Журнал кассира, то снимать ККТ с учета необходимо на основании данных бухучета и ежедневных Z-отчетов.
О порядке снятия ККТ с учета налоговыми органами в одностороннем порядке и о возможности повторного использования ККТ
Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение ПАО от 30.03.2022, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 16 статьи 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 54-ФЗ) в случае если контрольно-кассовая техника снимается налоговыми органами с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии такой контрольно-кассовой техники с регистрационного учета по истечении срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе применяемой контрольно-кассовой техники, то в течение 60 календарных дней с даты ее снятия с регистрационного учета пользователь должен представить в налоговые органы все фискальные данные, которые хранятся в фискальном накопителе, применявшемся в контрольно-кассовой технике на момент ее снятия с регистрационного учета, и которые на момент такого снятия с регистрационного учета не переданы в налоговые органы. Пользователю направляется уведомление о необходимости предоставить все фискальные данные.
Что делать после снятия кассового аппарата с учета
Дальнейшие действия пользователя зависят от того, в чем заключались причины снятия онлайн-кассы с учета.
Если кассовый аппарат был передан другому хозяйствующему субъекту, то можно, если это будет необходимо, проинструктировать его на предмет регистрации онлайн-кассы в ФНС — как обязательного условия дальнейшего легального использования ККТ.
Если касса была утеряна, то нужно будет попытаться вернуть ее, заявив о пропаже в правоохранительные органы или организовав внутрикорпоративное расследование. Если эти меры окажутся успешными, то кассовый аппарат можно будет вновь зарегистрировать и начать им пользоваться.
Если ККТ сломалась, то нужно будет обратиться к ее производителю за получением данных об условиях и месте проведения гарантийного ремонта оборудования. А если гарантия закончилась — запросить контакты сервисного центра, в котором может быть проведен ремонт кассовой техники на коммерческой основе. После того, как устройство отремонтируют, можно будет вновь поставить его на учет в ФНС.
Если ФНС сняла онлайн-кассу с учета в силу того, что обнаружила несоответствие устройства установленным законом требованиям, то понадобится эти несоответствия устранить — и только после этого вновь ставить кассовый аппарат на учет. При невозможности устранить нарушения придется покупать новую кассу.
Если ККТ снята с учета ФНС по причине истечения срока действия фискального накопителя, то нужно будет купить новый, а затем зарегистрировать кассу.
Если кассовый аппарат снят с учета по причине прекращения деятельности ИП или юрлицом, то никаких действий производить не нужно — пока владелец бизнеса вновь не зарегистрировал хозяйствующий субъект.
Важный нюанс: во всех случаях, когда по завершении процедуры снятия кассы с учета на руках у ее владельца остается фискальный накопитель, необходимо обеспечить его безопасное хранение в течение 5 лет (пункт 2 статьи 5 Закона № 54-ФЗ). ФНС может запросить ФН при проверке. Это правило действует и при замене накопителя — когда нужно производить не снятие с учета онлайн-кассы, а ее перерегистрацию.
Когда и почему кассу снимают с учета
Порядок подробно описан в ст. 4.2 ФЗ № 54. Владелец может деактивировать и снять кассу с налогового учета по собственной инициативе, если:
- решил заменить ее более новой моделью;
- истек период налоговой амортизации — прошло 7 лет (день в день) с даты регистрации в ФНС России;
- модель исключена из реестра ККТ;
- аппарат продан, передан безвозмездно или в аренду другому владельцу — предпринимателю или компании;
- дальнейшее применение ККТ не планируется;
- кассовое оборудование сломано, утеряно или похищено;
- принято решение о закрытии ИП или ЮЛ, применявшего кассу.
Списание кассы в бухгалтерском и налоговом учете
При списании кассы это также необходимо отразить в бухгалтерских документах. Списание осуществляется по остаточной стоимостью ККТ, которая указана в акте. Дополнительные расходы у компании не возникают, так как демонтаж такого оборудования не осуществляется.
В бухучете проводки будут следующими:
| Хозяйственная операция | Проводка |
| Списание кассы по первоначальной стоимости | Д01 субсчет «Выбытие ОС» К01 |
| Списание начисленной амортизации | Д02 К01 |
| Списание остаточной стоимость ККТ | Д91 субсчет «Прочие расходы» К01 |
Те расходы, которые связаны с утилизацией кассы могут учитываться при уменьшении базы налога на прибыль или при УСН как материальные расходы. Для налогового учета касса — это основное средство, а затраты по ее ликвидации относятся к внереализационным расходам (265 НК РФ). НДС в данном случае не учитывается, так как эта операция не является торговой. Однако входной НДС (который соответствует остаточной стоимости) могут потребовать к восстановлению. Связано это с тем, что ККТ в производственном процессе уже не применяется. Но, правомерным такое требование не является, так как налоговым законодательством не предписано восстанавливать входной НДС по списываемому ОС, если их амортизация не завершена.
Основные моменты, которые следует учитывать при снятии ККМ с учета самой налоговой
Если налоговики сами решили убрать с учета кассовый аппарат какого-либо предприятия, что обычно связано с нарушениями правил его использования, то владельцу не надо подавать заявление. Повторную процедуру регистрации разрешается пройти только после устранения нарушений.
Когда касса снимается с регистрационного учета из-за окончания допустимого периода эксплуатации фискального накопителя, то потребуется дополнительно предоставить кой-какие сведения. Под ними подразумевается информация, считываемая ФН и сохранившаяся в его архиве. Это необходимо сделать в течении месяца со дня, когда был ограничен функционал кассового аппарата.
Снятие с учета в других случаях
Кратко рассмотрим, как снять с учета онлайн-кассу в других случаях. Если ИП продолжает деятельность, но решил поменять аппарат на более подходящий, перестал работать с физическими лицами и принимать наличные средства, он должен разобраться с кассой самостоятельно. Также это необходимо, если ККТ вышла из строя, потеряна или украдена. Для этого необходимо:
- Сформировать на кассе отчет о закрытии фискального накопителя.
- Заполнить заявление по форме КНД 1110062. В нем указывается ФИО предпринимателя и его ИНН, модель ККТ, ее заводской номер, основание для снятия с учета, а также данные из отчета о закрытии ФН: его номер, время и фискальный признак документа.
- Передать все это в ФНС самостоятельно, с представителем или через личный кабинет налогоплательщика.
А как снять с учета онлайн-кассу, если нельзя распечатать отчет о закрытии фискального накопителя (аппарат неисправен или утрачен)? В таких случаях снять кассовую технику с учета можно только в налоговой инспекции.
Регистрационные действия, проводимые в отношении онлайн-касс, позволяют налоговой инспекции полностью контролировать данную сферу. Организации и индивидуальные предприниматели, обязанные использовать для ведения деятельности ККТ, в зависимости от обстоятельств должны:
- зарегистрировать ККТ;
- перерегистрировать кассовый аппарат;
- снять ККТ с учета.
Так, снятие контрольно-кассовой техники с учета происходит в следующих случаях (ст. 1.1, п. 5 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ):
- передача кассового аппарата другому пользователю;
- утрата ККТ (потеря или хищение);
- прекращение использования.
Чтобы заполнить вторую страницу формы КНД 1110021, надо взять договор на техническое обслуживание ККМ – все нужные сведения находятся в нем на последней странице.
Прежде чем перейти к основному разделу, сначала вписываем ИНН и КПП — точно так же, как на титульном листе. Затем, по порядку:
- «Наименование модели ККМ» — 010. Можно найти либо на шильдике (с обратной стороны кассы), либо в договоре на ТО кассы, либо в паспорте ККМ.
- «Заводской номер ККМ» — 020. Эту информацию вносить нужно целиком (с нулями), к примеру: «001234». Опять же посмотреть данный номер можно на шильдике, в паспорте кассы или в договоре на ТО.
- «Год выпуска ККМ» – 030. Сведения берутся из тех же вышеупомянутых источников – паспорт, договор ТО, шильдик.
- «Номер версии ККМ» – 040. Этот номер указывается в паспорте, либо можно посмотреть его договоре на ТО. Обычно версия указывается одним из двух вариантов: «01» ил «02».
- «Серия и учетный номер идентификационного знака ККМ» – 050. Эту информацию также можно найти либо на корпусе кассы, либо в паспорте. Выглядит это примерно таким образом – «АБ 12345» (в заявлении писать надо также, через пробел).
- «Номер паспорта ККМ» – 060. Берется с титульной страницы паспорта кассового аппарата.
- «Заводской номер ЭКЛЗ» – 070. Для заполнения этой строки нужно смотреть паспорт ЭКЛЗ или договор на ТО ККМ. Указывается без первой цифры.
- «Регистрационный номер ЭКЛЗ» – 080. Этот номер прописан в паспорте ЭКЛЗ или в договоре на ТО. Он присваивается ЭКЛЗ после его активации (указывается либо изготовителем, либо вписывается уже после первого ТО).
- «Контрольно-кассовая техника входит в состав платежного терминала» – 090..Как правило, здесь ставится цифра «2», поскольку «1» вписывается только тогда, когда касса входит в состав платежного терминала.
Заявление о регистрации ККМ (контрольно-кассовой техники). Пример заполнения. КНД 1110021.
- ИНН организации 10 цифр, либо индивидуального предпринимателя 12 цифр
- КПП — только для организаций. Индивидуальные предприниматели не заполняют. Указывается КПП головной организации, а не обособленного подразделения.
- Код и номер межрайонной налоговой инспекции (МИФНС) в которую Вы подаёте документы. Код и номер можно взять из таблицы:
- Санкт-Петербург
- Москва
- Республика Крым
| Наименование МИФНС | код налоговой инспекции | номер налоговой инспекции |
| Пушкинский р-н | 7820 | 2 |
| Петродворцовый р-н | 7819 | 3 |
| Адмиралтейский р-н, муниципальные образования № 2, № 3, № 4 | 7838 | 7 |
| Адмиралтейский р-н, муниципальные образования № 1,№ 5, № 6 | 7838 | 8 |
| Центральный р-н, муниципальные образования № 78, № 82 | 7839 | 9 |
| Центральный р-н, муниципальные образования № 77, № 79 | 7840, 7841 | 10 |
| Центральный р-н, муниципальные образования № 80, № 81 | 7842 | 11 |
| Курортный и Кронштадтский р-ны | 7843 | 12 |
| Василеостровский р-н | 7801 | 16 |
| Выборгский р-н | 7802 | 17 |
| Калининский р-н | 7804 | 18 |
| Кировский р-н | 7805 | 19 |
| Колпинский р-н | 7817 | 20 |
| Красногвардейский р-н | 7806 | 21 |
| Красносельский р-н | 7807 | 22 |
| Московский р-н — юридические лица | 7810 | 23 |
| Невский р-н | 7811 | 24 |
| Петроградский р-н | 7813 | 25 |
| Приморский р-н | 7814 | 26 |
| Фрунзенский р-н | 7816 | 27 |
| Московский р-н -индивидуальные предприниматели, физические лица | 7810 | 28 |
Зачем снимать ККТ с учета
Снятие с учета кассовой техники производится по нескольким причинам. Например, аппарат вышел из строя и не подлежит ремонту, украден, утерян. Либо касса больше не отвечает потребностям продавца и заменена на новую модель. Также снять аппарат с учета придется при отказе от розничной торговли (смене деятельности) или же при закрытии компании.
Во всех перечисленных выше случаях инициатором снятие ККТ с учета выступает пользователь. Этот процесс должен сопровождаться подачей в налоговый орган соответствующего заявления.
Иногда кассовая техника снимается с регистрации Налоговой службой самостоятельно, без заявления пользователя. Так бывает в следующих случаях:
- выяснилось, что ККТ не соответствует законодательству;
- истек срок действия ключа фискального признака ФН;
- субъект хозяйственной деятельности, который использовал кассу, исключен из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
Что важно при снятии кассы с учета
Основной смысл операции по снятию кассы с регистрации в налоговых органах заключается в том, чтобы они могли проверить, насколько соответствует информация в кассовом журнале по отношению к сведениям фискальной памяти, а также последующей дезактивации аппарата, и передачи данных ЭКЛЗ на хранение. Здесь необходимо отметить, что строгой регламентации этой процедуры нет, поэтому каждый регион РФ по-своему регулирует данный процесс.
Прежде чем отправляться в территориальный отдел налоговой службы, нужно уточнить, какие именно требования предъявляет к процедуре снятия кассы с учета именно тот отдел ИФНС, в котором она была зарегистрирована.
Внимание! Иногда налоговики требуют, чтобы снятие фискальных отчетов с контрольно-кассовой техники проводилось только в присутствии их представителя. В этом случае нужно заранее договариваться с инженером из центра технического обслуживания о том, чтобы он мог в определенное время подъехать в налоговую. ИП или сотруднику компании, подающей заявление на снятие ККМ с регистрации, надо иметь с собой все необходимые документы и саму кассу.
Следует отметить, что не все территориальные инспекции так строго относятся к данному процессу. Некоторые не требуют привозить к ним кассовые машины и приглашать технического специалиста, они ограничиваются проверкой документов, главное в которых – корректное оформление и резолюция сертифицированного технического центра.
В еще более упрощенных схемах работники обслуживающих центров самостоятельно снимают блок ЭКЗЛ и собирают все документы для снятия кассы с учета в налоговой. При этом собственнику кассовой машины нужно всего лишь лично подъехать в налоговую с заявлением или отправить туда представителя с доверенностью. Сделать это надо либо в тот же день, либо, если это установлено в правилах местной территориальной налоговой инспекции – в трехдневный срок.
Перед тем, как снимать кассовый аппарат с налогового учета, необходимо убедиться в том, что вся налоговая отчетность на текущее время сдана своевременно, никаких долгов перед налоговиками нет, все счета со стороны обслуживающей технику организации оплачены.
Кроме того, не лишним будет еще раз проверить правильность занесения информации в журнал кассира-операциониста, и проверить журнал технического обслуживания.
Причины снятия KKT с учета
Основанием для того чтобы снять KKT с учёта могут послужить следующие причины:
-
Право собственности на ККМ может перейти другому лицу, к примеру, при реализации оборудования, предоставлении его в аренду или иных подобных сделок.
-
ККМ была похищена или потеряна.
-
Оборудование было сломано.
Снятие KKT в одностороннем порядке может быть произведено в случае если:
-
Ясно, что KKM не отвечает предписаниям закона, из-за чего применение является незаконным.
-
Срок службы ФН вышел больше 30 дней назад, но участник своевременно его не заменил.
-
Хозяйствующий субъект окончил свою деятельность (с занесением записи в государственном реестре)