Налог на имущество: кто может его не платить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество: кто может его не платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Право на возмещение затрат по определенным основаниям (покупка недвижимости и иного имущества, оплата учебы или медуслуг, взносов на страхование и пенсию и т.д.), по общему правилу, является льготой для работающего населения РФ. Получить ее могут граждане РФ, имеющие заработок, с которого ими или их работодателями отчисляется подоходный налог.

Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.

«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.

Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.

Льготы по имущественному налогу

Наиболее широкие возможности предоставлены собственникам по налогу на недвижимость.

В 2023 году можно рассчитывать на следующие виды льгот:

• в автоматическом режиме применяется вычет по общей площади объекта. Для квартир или части домовладения он составляет 20 кв.м., для комнаты или части квартиры – 10 кв.м., для частного дома – 50 кв.м.;
• на имущественный вычет можно рассчитывать при покупке квартиры, при оформлении ипотечного кредита – например, при покупке жилья вычет составит 2 млн. руб., на которые будет уменьшена налогооблагаемая база;
• на льготу могут претендовать отельные категории собственников (например, пенсионеры), однако освобождение будет действовать только на 1 объект.

Изменения, касающиеся страховых взносов, прежде всего обусловлены объединением 1 января 2023 года ФСС и ПФ РФ в единый Фонд пенсионного и социального страхования – Социальный фонд России, СФР (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Часть 20 его ст. 18 предусматривает, что нормативные акты Пенсионного фонда и ФСС продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере.

1. Вводится процедура беззаявительной регистрации страхователей (в том числе организаций), при которой никакие заявления подавать не нужно. Регистрация будет осуществляться в течение трех рабочих дней на основании данных, которые СФР получит от налогового органа в рамках межведомственного обмена и на основании сданной в фонд отчетности по кадрам (пп. «б» п. 5 Закона № 237-ФЗ[3]).

2. Организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам, будут исчислять взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, исходя из единой базы по общим тарифам:

   • с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30%;

   • с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1%.

Льготы по налогам для пенсионеров

Согласно Налоговому кодексу РФ и в связи с повышением пенсионного возраста, изменились некоторые правила получения льгот для пенсионеров в 2021 году. Теперь женщины в возрасте 55 лет, а мужчины в 60 лет претендуют на часть налоговых льгот. Люди данных возрастов и выше делятся на две категории: работающие и неработающие пенсионеры. Это влияет на получение налоговых льгот.

Какие льготы на налоги предоставляются пенсионерам?

• Земельные;
• Имущественные;
• Транспортные;
• При уплате судебной госпошлины и НДФЛ;
• Социальные.

Дополнительной материальной поддержкой неработающим людям пенсионного возраста выступает индексация страховой пенсии на 6,3 %. Повышенной является и социальная выплата, что подтверждает увеличенная ежемесячная выплата с 1 февраля 2021 года для всех пенсионеров.

Льготы для владельцев имущества

Получить скидку могут не только граждане с особыми документами, но и владельцы особого имущества.

407я статья НК РФ предусматривает вычеты для таких объектов:

• Мастерские или студии;
• Размещаемые объекты на территории библиотек или музеев;
• Строения площадью до 50 кв. м., используемые в целях подсобных на фермерских или на садово-огородных хозяйствах.

Вот тут мы поняли, почему наш фермер из первого примера может не спешить: его владения облагаются налогом по льготной схеме. Опять же, федеральные льготы в этом случае устанавливаются администрацией каждого субъекта Российской Федерации.

Для Москвы действуют такие тарифы на жилье:

1. Квартиры кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1%;
2. Квартиры и другое жилье стоимостью 10-20 миллионов рублей – 0,15%;
3. Если кадастровая стоимость лежит в пределе 20-50 миллионов, платить придется уже 0,2%.

И так далее, самая большая ставка у зданий оценочной стоимостью от 300 милллионов рублей – 2%. На гаражи действует минимальный коэффициент 0.1, а на другие объекты – 0,5%.

Кому положена льгота по имущественному налогу

Преференциями вправе воспользоваться (ст. 407 НК):

• обладатели высшего звания — Героя СССР или Героя России;
• люди, отмеченные орденом Славы 3-х степеней;
• инвалиды первых двух групп (I или II);
• несовершеннолетние дети-инвалиды;
• инвалиды с детства;
• участники и ветераны происходивших когда-либо войн (гражданская, ВОВ), боевых действий по защите Родины;
• физлица, получающие социальную поддержку как чернобыльцы, подвергшиеся радиационному облучению на ПО «Маяк» или Семипалатинском полигоне;
• лица, проходящие военную службу. Льгота полагается тем, кого уволили, с общим периодом службы более 20 лет;
• вольнонаемные и военнослужащие, принимавшие прямое участие в испытании ядерного арсенала и ликвидации установок;
• близкие родственники военнослужащего, утратившие кормильца;
• пенсионеры и предпенсионеры (женщины в возрасте 55 лет, мужчины — 60 лет);
• воевавшие в Афгане и других странах;
• мать, отец, супруг, супруга госслужащего или военнослужащего, отдавших жизнь при выполнении своего долга;
• лица, имеющие свои частные художественные студии, помещения под пошив и ремонт одежды, музеи, библиотеки, в отношении указанных объектов;
• садоводы и огородники в отношении одной постройки для личных хозяйственных нужд размером не более 50 кв. м.

Перечисленные категории освобождаются от уплаты по следующим объектам:

• полностью на всю квартиру, на выделенную долю или комнату;
• весь жилой дом или только его часть;
• частные мастерские, ателье, галереи, музеи, студии на период эксплуатации для этих целей;
• хозяйственную постройку на территории частного подсобного хозяйства или индивидуальной застройки размером до 50 кв. м.;
• ограниченные разметкой места для машин или гараж.

Как оформить налоговые льготы на имущество, документы

Чтобы оформить возможность предоставления государственных льгот на собственность, потребуется обратиться в ближайшую к объекту собственности ФНС России.

В уполномоченный орган подается заполненное заявление, в котором указывается действующее право на выдачу льготного преимущества, а также объекты собственности, что будут облагаться налогами со льготой (название, месторасположение и т.д.).

Помимо этого, к заявлению прикрепляются копии всех требуемых документов, подтверждающих право на льготы.

Подать документы можно как при личном визите, так и при помощи почты (заказное письмо с уведомлением).

При наличии нескольких объектов собственности (как пример, две квартиры, одна комната и гараж), нужно осуществлять выбор льготного объекта, на который будет распространяться государственная поддержка.

Условия предоставления

Налог на имущество для пенсионеров предоставляется при соблюдении нескольких условий, в частности:

1. Объект, на который оформляется послабление находится в собственности управомоченного лица (пенсионера);
2. Объект не сдается в аренду и не используется для извлечения прибыли иным способом;
3. Недвижимость относится к одной из следующих категорий:

• Квартира;
• Комната;
• Частный дом;
• Строение, используемое для профессиональной творческой деятельности;
• Гараж;
• Машиноместо;
• Дачный домик, хозяйственная постройка или объект бытового назначения (при условии, что его площадь не превышает лимитов в 50 квадратных метров и строение располагается на землях соответствующего назначения).

Что делать, если пришел налог на имущество?

Если налог на имущество пришёл до того, как пенсионер подал заявление, необходимо обратиться в инспекцию и предоставить заявление, вместе со своим пенсионным удостоверением. Как мы уже говорили, для получения льгот необходимо изъявить свое право в письменном виде. Льготы на имущество не являются автоматическими.

В случае если письмо пришло после подачи заявления, вероятнее всего, произошла ошибка или сбой в базе данных. В таком случае необходимо обратиться к инспектору, сформировавшему ваше уведомление и объяснить ему ситуацию. Также можно написать обращение в ИФНС через сайт ведомства, воспользовавшись кнопками обратной связи.

Если возможность решить вопрос дистанционно отсутствует, то придется идти в инспекцию и разбираться с сотрудниками камерального отдела. В данном случае, необходимо будет взять своё пенсионное удостоверение и паспорт.

Допускается заполнение бланков как вручную, так и при помощи программного обеспечения. Каждый из методов имеет свои требования и особенности. Форма заполняется в единичном экземпляре. Распечатка бланка обязательно должна быть двусторонней. Для заполнения каждой графы выделяется соответствующее поле, состоящее из пустых ячеек. В них вписываются необходимые буквенные знаки и числа. Скачать форму заявления можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ. Несмотря на то, что существуют и другие источники, предлагающие эту возможность, пользоваться ими настоятельно не рекомендуется. Нередко сторонние сайты могут содержать вредоносные программы, неосознанная установка которых может нанести вред компьютеру.

При каких условиях будет получена льгота

---

Получение налоговой льготы возможно только в том случае, если будет одновременно соблюден ряд условий:

1. Имущество должно находиться в собственности гражданина. Для подтверждения этого факта может потребоваться соответствующий документ.
2. Послабление по налоговым платежам может быть получено лишь на один объект недвижимого имущества (по выбору налогоплательщика). Это же правило действует и в случае, когда владелец имущества претендует на льготное налогообложение по нескольким разным основаниям (например, одновременно является пенсионером и участником боевых действий в Афганистане).
3. Принадлежащая физическому лицу недвижимость не должна применяться для осуществления предпринимательской деятельности.

Что такое налоговые льготы?

Налоговые льготы — это определенные преимущества одних налогоплательщиков перед другими. Предоставляются они на некоторых основаниях. Налоговые льготы предоставляются не всем категориям плательщиков.

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах). Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Льготы пенсионерам в Москве и в Московской области

В Москве	В Московской области
Московские пенсионеры полностью освобождёны от оплаты налога на недвижимое, движимое имущество	Пенсионер, проживающий в Подмосковье, не платит ежегодный налог на недвижимое имущество
Работающий пенсионер получает налоговый вычет при приобретении жилья	Полное освобождение от подоходного налога

Какие есть льготы при оплате налога на имущество физ лиц

Ниже цитата из личного кабинете налогоплательщика.

Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида недвижимого имущества по выбору налогоплательщика (п.4 ст.407 НК РФ) вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1. квартира, часть квартиры или комната
2. жилой дом или часть жилого дома
3. гараж или машино-место
4. и многое другое, нет смысла перечислять все, просто открывайте ст.407 НК РФ и ищите свой случай

Важно! Сроки подачи уведомления о получении льготы.

Итак, как только вы стали обладателем жилья в новом доме, вы сразу же обретаете статус налогоплательщика. При этом неважно, планируете вы туда заселяться в ближайшее время или нет.

Расчёты производят специалисты налоговой службы. Однако вы можете проверить их, узнав стоимость по кадастру и уменьшив её на сумму положенного вам вычета.

Ставка налога зависит от объекта: для квартиры в новостройке составляет 0,1%. Этот размер справедлив для всех субъектов РФ, но региональные органы управления вправе устанавливать свои ставки, в том числе дифференцированные, но не больше 0,3%.

Налоговое уведомление придёт в личный кабинет ФНС, на «Госуслуги» или по почте до ноября 2023.

Не платить могут те, на кого распространяются льготы:

• инвалиды;
• военные, участники боевых действий, а также родители погибших в боях; действиях;
• пенсионеры и предпенсионеры, к которым относят мужчин 60–64 лет и женщин 55–59 лет.

Несовершеннолетние от уплаты не освобождаются. За них это делают их родители или опекуны.

Чтобы воспользоваться своим законным преимуществом, направьте в налоговую заявление и сопроводите его документами. В заявлении не забудьте указать тот жилой объект, который вы выбрали для пользования льготой. За владение остальными придётся платить в полном объёме.

Если рассчитанную за 2022 год сумму не заплатить до декабря следующего года, будут назначены штрафные санкции и взыскания. Вплоть до суда и привлечения приставов.

Порядок начисления и выплаты налога на имущество для организаций

Отдельно стоит затронуть вопрос, что собой представляет налог на имущество юридических лиц. Очевидно, что далеко не все компании работают на условиях аренды, множество из них обладают одним или несколькими объектами недвижимости на правах собственности. К таким помещениям относятся офисные здания, помещения общепита и любые другие постройки, которые используются в процессе работы. Ставка в данном случае выше: она составляет около 2%.

От уплаты данного налога освобождаются те, кто работает по упрощенной системе налогообложения, однако при условии того, что недвижимость используется для работы, а не в качестве жилья.

Стоимость объекта и ставка налога

Суммарная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)	Ставка налога
До 300 000 рублей включительно	До 0,1 процента включительно
Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно	Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно
Свыше 500 000 рублей	Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно

Как рассчитывается налог

Определить размер налоговой ставки для своего объекта недвижимости поможет таблица:

Наименование объекта	размер ставки (процент кадастровой стоимости)
квартира	0,1
комната, как самостоятельный объект недвижимости, то есть с отдельным кадастровым номером	0,1
жилой /дачный дом	0,1
недостроенный дачный/жилой дом	0,1
хоз.постройка размером не более 50 кв. м различного назначения на земле ИЖС, дачном, огородном участке	0,1
хоз.сооружение площадью более 50 кв. м	0,5
гараж, машино-место	0,1
магазин, офис, помещение под общественное питание	2
прочие объекты	0,5

Эти ставки являются базовыми. Они входят в формулу расчета суммы налога. Это так называемый прямой расчет, когда размер кадастровой стоимости умножают на процентную ставку. Схематически формула выглядит так: «Кадастровая стоимость» «Х» «ставку %» «=» «Сумма налога».

Местные органы власти, могут уменьшать их вплоть до «0». Либо увеличить, но более чем троекратно.

Как платить налог на имущество

Согласно нормам отечественного законодательства, налогообложение недвижимости, а также применение льгот и субсидий осуществляется исключительно по собственноручному заявлению заинтересованной стороны. Таким образом, даже при оформлении пенсионных выплат или инициации других видов поощрений, льготная политика ИФНС не проводится. Только после получения ходатайств от гражданина могут применяться скидки на отчисления за владение объектами недвижимой собственности.

Продлевать срок применения льготы необходимости нет, то есть субсидия автоматически переходит на следующий год. Но если пенсионер обзавелся новой недвижимостью, или решил сменить объект, в отношении которого ведется социальная политика, то придется повторно идти в ФНС с полным пакетом требуемых бумаг.

Пример расчета налога на имущество физических лиц

У гражданина в собственности находится квартира площадью 50 м². Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 000 000 рублей. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 500 000 рублей. Соответственно вычет положенный ему будет равняться 20 м². Корректирующий коэффициент в его регионе равен 0,6. Ставка налога в регионе 0,1%. Необходимо рассчитать налог на имущество физических лиц.

1. Сначала необходимо рассчитать кадастровую стоимость 1 м² жилья

5 000 000/50 м² = 100 000 рублей за 1м², если цифра получилась некруглой, то ее необходимо округлить до целого рубля.

1. Определяем стоимость вычета, исходя из кадастровой оценки. Как мы помним он равен 20 м². Таким образом стоимость 20 м². 100 000 х 20 = 2 000 000 рублей.
2. Определяем кадастровую квартиры стоимость с учетом вычета 5 000 000 – 2 000 000 = 3 000 000 рублей.
3. Определяем Нкс, исходя из кадастровой стоимости объекта. 3 000 000 х 0,1% = 3 000 рублей.
4. Определяем налог на имущество, исходя из инвентаризационной стоимости объекта. 500 000 х 1,518 х 0,1% = 759 рублей. Коэффициент-дефлятор устанавливается в размере 1,518 на 2023 год согласно Приказу Минэкономразвития России № 595 от 30 октября 2023, который вступил в силу с 27.11.2023.
5. Определяем разницу между показателями: 3 000 – 759 = 2 241 рублей.
6. Умножаем полученный результат на понижающий коэффициент 0,6. Получаем Нис = 2 241 х 0,6 = 1 344,6 рублей.
7. В итоге получаем 1 345 + 759 = 2 104 рубля. Таким образом, НИ = 2 104 рубля.

Если вдруг при расчетах окажется, что Нкс меньше Нис, то в бюджет необходимо будет заплатить Нис. Это сказано в пункте 9 статьи 408 Налогового Кодекса РФ.

Похожие записи:

• Как приватизировать квартиру по договору социального найма в 2022 году?
• Выплаты военнослужащим при увольнении по состоянию здоровья в 2023 году
• Целевые жилищные программы и субсидии