Как рассчитать среднесписочную численность работников в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать среднесписочную численность работников в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Судя по названию отчётности, сообщать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели, но это не совсем так. Действительно, индивидуальные предприниматели, не нанимавшие в отчётном году персонал по трудовым договорам, форму КНД 1110018 не сдают.

Для чего нужна среднесписочная численность

На основании данных о количестве трудоустроенных лиц налоговая инспекция контролирует:

• соблюдение права на применение УСН. Законом установлено, что упрощёнку могут использовать ИП и организации со средним числом работников не более 130 человек в течение года;
• разрешённые способы сдачи отчётности. Этот пункт касается также отчётов в ПФР и ФСС. Например, нельзя сдавать декларацию по налогу на прибыль на бумаге, если в штате числится более 100 человек;
• правомерность использования ИП патентной системы налогообложения (средняя численность работников не может превышать 15 человек).

Средняя численность работников: как рассчитать?

ССЧ за месяц считается как сумма списочной численности работников за каждый календарный день месяца (в том числе праздничные и выходные дни), делённая на количество календарных дней месяца.

Как посчитать среднесписочную численность работников за год? Аналогично — сумма ССЧ за каждый месяц, делённая на 12 (число месяцев в году).

Когда нужно считать среднесписочную численность работников

Созданная организация или индивидуальный предприниматель, нанимающий сотрудников, передают в ФНС сведения о среднесписочной численности. Причем нулевую отчетность нужно сдать даже если штат не набран и бизнес не ведется.

Обратите внимание

На сайте ФНС сказано, что с 2021 года справка о среднесписочной численности по образцу №ММ-3-25/174 от 29.03.2007 в налоговые органы больше не представляется в соответствии с Федеральным законом №5-ФЗ от 28.01.2020.

Срок, в который нужно уложиться, ранее составлял 20 дней, но так как с 01.01.21 порядок изменен и сведения входят в РСВ, обязанность эта упразднилась. Теперь созданная компания должна впервые передать данные о среднесписочной численности сотрудников только в первый отчетный период – после окончания квартала. Далее показатель передается ежеквартально.

Обратите внимание

Если компания еще не ведет или приостановила деятельность, данные с нулевым показателем среднесписочной численности необходимо ежеквартально показывать в нулевом РСВ. Если в компании числится только генеральный директор, нулевым показатель уже не будет.

Пример расчета ССЧ за год

Чтобы подсчитать годовую ССЧ, достаточно сложить показатели каждого месяца и разделить полученную сумму на 12:

ССЧ = (ССЧ_ян + ССЧ _ф + … + ССЧ_д) /12

В ООО «Фунтик» с января по апрель 2020 года работало 10 человек. В мае взяли еще двух сотрудников, потом в июле – трех, в октябре – еще двух. Посчитаем, какая среднесписочная численность работников за год будет указана в РСВ в январе 2021 года.

ССЧ = (10 + 10 + 10 + 10 + 12 + 12 + 15 + 15 + 15 + 17 + 17 +17)/12 = 13,33

ООО «Фунтик» в отчет о среднесписочной численности в 2021году впишет показатель 13,33 (чел.).

Нужно ли учитывать учредителя и предпринимателя

По общему правилу собственник попадает в среднесписочную численность, только если он работает в своей компании по трудовому договору и получает заработную плату. Учредителя, которому выплачивают дивиденды, но не выплачивают зарплату, из расчетов надо исключить.

На практике распространена следующая ситуация: директором является собственник, назначенный общим собранием учредителей (без трудового договора). Нет четких инструкций относительно того, нужно ли учитывать такого директора в среднесписочной численности. Обычно при подобных обстоятельствах директора считают за единицу, несмотря на отсутствие договора.

Но если в роли директора выступает единственный учредитель, то по нашему мнению в среднесписочной численности его учесть нельзя. Дело в том, что единственный учредитель не в состоянии принять себя на работу и выплачивать себе зарплату.

Для подсчета необходимо вести табель учета отработанного времени, учитывать кадровые назначения, командировки, отпуска, отраженные в приказах. В расчет берут календарные дни месяца. В выходной и праздничный день число работников определяют по предшествующему рабочему дню. Сотрудника, работающего удаленно, считают полноценной единицей.

Какие категории сотрудников учитывать (не учитывать) для расчета: таблица

Зачем нужна среднесписочная численность?

Форма федерального статистического наблюдения N П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» должна представляться юридическими лицами (кроме субъектов малого предпринимательства), средняя численность работников которых превышает 15 человек, включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера, их обособленными подразделениями.

Однако Приказ N 278 интересен не только в связи с заполнением названной статистической формы, но и в силу того, что там прописан порядок определения средней численности. Особо отметим, что этот порядок распространяется не только на все организации, включая малые предприятия, но и в отдельных случаях на индивидуальных предпринимателей. От показателя средней численности зависит, например, следует ли представлять отчетность в электронном виде, кроме того, рассчитывать его необходимо для подтверждения прав на получение льгот, предусмотренных Налоговым кодексом, а также для определения некоторых физических показателей.

Приведем перечень случаев, при которых необходимо рассчитать показатели среднесписочной или средней численности.

 Ситуации, в которых необходим расчет численности 

 Заполнение и представление отчетности 

Представление сведений в налоговые органы. Федеральным законом от 
30.12.2006 N 268-ФЗ установлено правило, в соответствии с которым 
сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий 
календарный год представляются налогоплательщиком в налоговый орган не 
позднее 20 января текущего года (ст. 80 НК РФ) 

Обязанность представления налоговых деклараций в электронном виде. 
Пунктом 3 ст. 80 НК РФ установлена обязанность представления налоговых 
деклараций и расчетов авансовых платежей в электронном виде для 
налогоплательщиков, среднесписочная численность работников которых за 
предшествующий календарный год превысила 100 человек, а также для вновь 
созданных (реорганизованных) организаций, численность работников которых 
превышает указанный предел 

Заполнение отчета для ФСС РФ. В расчетной ведомости по средствам ФСС по 
форме N 4-ФСС (согласно Постановлению ФСС РФ от 22.12.2004 N 111) в 
таблице 1 разд. I и в таблице 4 разд. II расчетной ведомости указывается 
среднесписочная численность работников, в том числе женщин. При 
заполнении отчета по страховым взносам, добровольно уплачиваемым в ФСС 
(форма N 4а-ФСС РФ), в таблице 1 разд. I отчета указывается 
среднесписочная численность работающих с начала года (Постановление ФСС 
РФ от 25.04.2003 N 46) 

 Применение показателя среднесписочной численности в целях подтверждения 
 правомерности применения льгот 

Право на освобождение от уплаты ЕСН предусмотрено для организаций, 
уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных 
организаций инвалидов (пп. 2 п. 1 ст. 239 НК РФ) 

Право применять пониженные ставки ЕСН и пользоваться специальной 
регрессивной шкалой предусмотрено для организаций, осуществляющих 
деятельность в области информационных технологий (п. п. 6, 8 ст. 241 НК 
РФ) 

Право на освобождение от уплаты НДС для организаций, использующих труд 
инвалидов (пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ) 

Право на включение в расходы по налогу на прибыль средств, направленных 
на цели социальной защиты инвалидов (пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ) 

Право организаций, использующих труд инвалидов, не уплачивать налог на 
имущество (п. 3 ст. 381 НК РФ) 

Право не уплачивать земельный налог в отношении участков, используемых 
для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), для 
организаций, использующих труд инвалидов (п. 5 ст. 395 НК РФ) 

 Расчет численности для распределения уплаты налогов 

Определение доли прибыли, которая приходится на обособленное 
подразделение организации, по правилам, установленным в п. 2 ст. 288 НК 
РФ 

Определение доли прибыли по деятельности каждого отделения иностранной 
организации, являющегося постоянным представительством, в рамках единого
технологического процесса (ст. 288, п. 4 ст. 307 НК РФ) 

Определение квоты на прием на работу инвалидов (ст. 21 Федерального 
закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской
Федерации") 

 Расчет численности при применении спецрежимов 

Согласно пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСНО 
организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность 
работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в 
порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, 
уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек. Кроме этого, 
на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов 
общественных организаций инвалидов, среднесписочная численность инвалидов
среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты 
труда - не менее 25%, не распространяется ограничение, установленное в 
пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. В соответствии с данным подпунктом не 
вправе применять "упрощенку" организации, в которых доля 
непосредственного участия других организаций составляет более 25% 

В соответствии с п. 2.1 ст. 346.25.1 НК РФ при применении УСНО на основе 
патента индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных 
работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, 
среднесписочная численность которых определяется в порядке, 
устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным
в области статистики 

Расчет среднесписочной численности в целях исчисления ЕНВД (ст. 346.27 НК
РФ) 

Ограничение на применение ЕНВД (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ) 

На вопросе расчета численности в целях ЕНВД остановимся более подробно: многие аптечные организации применяют данный спецрежим, поэтому им следует учесть следующее. С 1 января 2009 г. вступили в силу изменения в гл. 26.3 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». В соответствии с пп. «б» п. 16 ст. 1 указанного Федерального закона ст. 346.26 НК РФ дополнена п. 2.2, согласно которому на уплату единого налога не переводятся организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек.

Однако согласно ст. 5 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ данное ограничение на применение ЕНВД до января 2011 г. не распространяется на аптечные учреждения, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 22.06.1998 N 86-ФЗ «О лекарственных средствах». Но, поскольку до 01.01.2011 осталось чуть больше года, все же стоит остановиться на этом моменте более подробно.

Расчет соответствующего коэффициента подразумевает вопрос о том, кто входит в списочную численность работников. Ответ содержится в утвержденной Госкомстатом СССР 17.09.1987 Инструкции по статистике численности и заработной платы рабочих и служащих на предприятиях, в учреждениях и организациях. Согласно п.2.9 указанного документа, в списочную численность работников предприятия включаются «все работники, принятые на постоянную, сезонную, а также на временную работу на срок один день и более, со дня зачисления их на работу». При этом следует понимать, что явочная и списочная численность работников являются разными величинами. Последняя включает в себя не только находящихся на рабочем месте сотрудников, но и часть персонала, не явившуюся по таким причинам, как простой, нахождение в командировке, болезнь, ежегодный отпуск и пр. Полный перечень определен п.77 Указаний, утвержденных приказом Росстата от 22.11.2017 №772.

Как отчитываются о среднесписочной численности ИП с работниками в 2021 году

Для оформления отчета за 2021 год предпринимателю необходимо внести в него свои данные — фамилию, имя, отчество и ИНН. Знакоместа в графе «КПП» должны быть прочеркнуты, они заполняются лишь организациями.

Дата, на которую рассчитываются данные по итогам 2021 года, — это 1 января 2021 года.

Отчет заполняется единственным показателем, рассчитанным по приведенному выше алгоритму, — среднесписочной численностью.

Заполнить форму можно вручную, используя ручку черного или синего цвета, либо на компьютере и затем распечатать.

Заверять или не заверять отчет печатью, предприниматель решает самостоятельно — для данного документа она необязательна. Об этом высказался Минфин в письме от 30.08.2021 № 03-01-10/61983.

Сведения предприниматель направляет в инспекцию по месту своего жительства.

Как определяет среднесписочную численность работников ИП без сотрудников, расскажем в следующем разделе.

Нужно ли ООО без работников сдавать отчет о среднесписочной численности

Если сотрудники были приняты, показатель рассчитывается за месяц, это прямо прописано в указаниях. Для получения правильного результата надо поделить списочный состав за период деятельности организации на общее количество календарных дней в истекшем месяце.

Как считается среднесписочная численность, если нет работников (ООО 2023 года создания)? Такое общество, конечно, может и не иметь сотрудников.

Однако отчетность оно обязано сдать до 20-го числа месяца, следующего за созданием. В таких случаях у ответственного учредителя, который не хочет начать деятельность с нарушений, могут возникнуть вопросы: Какая среднесписочная численность ООО без работников?

Что указать в отчете? Ответ: если тружеников не было вообще, то просто ставится нулевое значение, для расчета нет информации и данных. Среднесписочная численность при отсутствии работников ООО на момент сдачи формы определяется по общей формуле (число сотрудников/12).

И если в числителе формулы — 0, что означает: нет и не было тружеников, в бланке ставится ноль. Но от сдачи формы это не освобождает, иначе грозит штраф. Среднесписочная численность ООО без работников 2023 года вызывает вопросы относительно срока сдачи, поясним еще раз общие правила.

Общий срок — до 20 января года, для новых обществ — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания компании. Поскольку 20 января в 2023 году выпадает на воскресенье, срок сдачи отчета переносится 21 января, понедельник. Сведения о среднесписочной численность ООО без работников предоставляются в Инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации в обязательном порядке по вышеизложенным правилам.

Среднесписочная численность работников при ликвидации ООО также подается на дату ликвидации, эта обязанность установлена, но при несоблюдении этого правила негативных последствий для ликвидатора чаще всего на практике не бывает. Как сдать среднесписочную численность ООО без работников? Работают те же способы, что и для других обществ:

1. электронно.
2. на бумажном носителе (лично, или через представителя, или по почте);

При сдаче формы в ИФНС сотрудник может не принять бланк, если он заполнен неверно.

Но обычно мелкие ошибки можно исправить непосредственно при предоставлении, главное — правильно подсчитать цифры.

Расчёт среднесписочной численности работников

Ежегодно, не позднее 20 января, ООО и индивидуальные предприниматели должны сдавать сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий год. Причем, ИП сдают этот отчёт только при наличии работающих в штате, а юридические лица — независимо от наличия персонала. Кроме того, не позже 20 числа месяца, следующего за тем, когда организация была создана, должны быть сданы .

простой, содержит всего один значимый показатель, но расчёт среднесписочной численности работников надо делать с учетом требований Росстата, а это не всегда просто. Что такое среднесписочная численность работников и как её рассчитать?Прежде чем разобраться, что такое среднесписочная численность работников (СЧР), надо понять, кто включается в списочную.

Расчет среднесписочной численности онлайн

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются налогоплательщиком в ФНС (п.3 ст.80 НК РФ):

1. не позднее 20 января текущего года,
2. не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована) — случае создания (реорганизации) организации.

Указанные сведения представляются по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 29.03.2007г. №ММ-3-25/174@

«Об утверждении формы Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год»

.

Данный отчет необходимо сдать в ФНС вне зависимости от того, сколько сотрудников находится в штате компании. Отчет предоставляется:

1. По месту налогового учета компании,
2. По месту регистрации ИП*.

При этом, согласно разъяснениям Минфина, данным в Письме от 20.03.2012г.

№03-02-08/24, ИП обязан предоставлять данные сведения, вне зависимости от того, есть ли у него наемные сотрудники: «В п. 3 ст. 80 Кодекса и в Приказе ФНС России от 29.03.2007г. №ММ-3-25/174@

«Об утверждении формы сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год»

не предусмотрено, что налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, у которых отсутствуют наемные работники, не представляют в налоговые органы сведения о среднесписочной численности работников.» Кроме того, данный показатель участвует в расчете некоторых налогов и необходим при выполнении ряда требований Налогового кодекса, так как с показателем среднесписочной численности работников (СЧР) связано немало обязанностей и льгот налогоплательщиков.

Так, например, согласно п.3 ст.80 НК РФ:

1. налогоплательщики, СЧР которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек,
2. а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанный предел,

представляют налоговые декларации (расчеты) в ФНС по установленным форматам в электронной форме и не имеют права воспользоваться для предоставления деклараций бумажными носителями.

Как подается документ

Сведения о среднесписочной численности подаются в налоговый орган по месту регистрации на бумаге или в виде электронного документа. Обычно новые общества отчет сдают на бумажном носителе. Связано это с тем, что число сотрудников в первый месяц работы ООО редко превышает 100 человек. Именно такое ограничение установлено НК РФ по представлению отчета на бумаге. Если численность сотрудников превышает 100 человек, то документ подается только в электронном виде.

Сдать отчет нужно в ИФНС по месту постановки на учет общества, по ее юридическому адресу, либо по месту прописки ИП. Документ на бумаге также можно направить по почте или передать представителю ИНФС путем личной явки. Если сведения направляются по почте, то письмо необходимо оформить как ценное, с описью вложения и уведомлением о вручении.

Для расчета этого показателя нам осталось определить среднюю численность внешних совместителей и лиц, выполняющих работу по договорам гражданско-правового характера.

Алгоритм расчета средней численности внешних совместителей такой же, как и при расчете среднесписочной численности работников, трудящихся неполное рабочее время.

А средняя численность лиц, выполняющих работу по гражданско-правовым договорам, определяется по общим правилам расчета среднесписочной численности работников. Но свои особенности все же существуют. Так, если сотрудник, состоящий в списочном составе фирмы, заключил с ней договор гражданско-правового характера, он учитывается только в списочной численности и только один раз (как целая единица). Также в среднюю численность работающих по гражданско-правовым договорам не включаются индивидуальные предприниматели.

Таким образом, сложив все три показателя, мы сможем определить среднюю численность работников. Заметим: ее нужно округлять до целых единиц.

Похожие записи:

• Что изменится в законах о недвижимости в марте 2023 года
• Пошлина за ввоз в Россию электромобиля
• Как получить НРЯ — полезные советы и мой личный опыт