Календарь бухгалтера по УСН на 2023 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь бухгалтера по УСН на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Уплата налога производится авансом за каждый отчётный период не позднее 25 числа месяца, следующего за его окончанием. Отчётными периодами по налогу при УСН являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, налогоплательщик производит три авансовых платежа в течение года.

Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН

Предлагаем ознакомиться с календарем сроков уплаты налогов и страхвзносов при УСН и сроков сдачи отчетности:

Месяц	Принимающая инстанция	Отчеты и платежи	Крайний срок сдачи (оплаты)
Январь	Социальный фонд	Отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД за декабрь 2022 года	16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)
		Оплата взносов на травматизм за декабрь 2022 года	16.01.2023 (перенос с воскресенья 15.01.2023)
		Отчет 4-ФСС за 2022 год на бумаге	20.01.2023
		Отчет 4-ФСС за 2022 год электронно	25.01.2023
	ИФНС	Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января	25.01.2023
		Единый расчет по страховым взносам за 2022 год	25.01.2023
		Оплата страховых взносов за декабрь 2022 года	30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 1 по 22 января	30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023)
Февраль	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за январь 2023 года	15.02.2023
	ИФНС	6-НДФЛ за 2022 год, включая сведения о доходах физлиц	27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)
		Персонифицированные сведения о физлицах за январь	27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)
		Уведомления о взносах за январь и НДФЛ, удержанном с 23 января по 22 февраля	27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)
		Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2022 г.	27.02.2023 (перенос с субботы 25.02.2023)
		Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2022 год	28.02.2023
		Оплата страховых взносов за январь 2023 года	28.02.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 января по 22 февраля	28.02.2023
Март	Социальный фонд	Отчеты СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год	01.03.2023
		Оплата взносов на травматизм за февраль 2023 года	15.03.2023
	ИФНС	Декларация по УСН для организаций	27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)
		Персонифицированные сведения о физлицах за февраль	27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)
		Уведомления о взносах за февраль и НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 22 марта	27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023)
		Уплата налога по УСН за 2022 год	28.03.2023
		Оплата страховых взносов за февраль 2023 года	28.03.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 февраля по 22 марта	28.03.2023
		Бухотчетность за 2022 год для юрлиц	31.03.2023
Апрель	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за март 2023 года	17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)
		Подтверждение вида осуществляемой деятельности	17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023)
		ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 1 квартал 2023	25.04.2023
	ИФНС	Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года	25.04.2023
		6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года	25.04.2023
		Персонифицированные сведения о физлицах за март	25.04.2023
		Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 марта по 22 апреля	25.04.2023
		Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 1 квартал 2023	25.04.2023
		Уведомление об авансовом платеже по УСН за 1 квартал 2023	25.04.2023
		Декларация по УСН для ИП	25.04.2023
		Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 1 квартал 2023	28.04.2023
		Уплата аванса по УСН за 1 квартал 2023	28.04.2023
		Оплата страховых взносов за март 2023 года	28.04.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 марта по 22 апреля	28.04.2023
Май	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за апрель 2023 года	15.05.2023
	ИФНС	Персонифицированные сведения о физлицах за апрель	25.05.2023
		Уведомления о взносах за апрель и НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 22 мая	25.05.2023
		Оплата страховых взносов за апрель 2023 года	29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 апреля по 22 мая	29.05.2023 (перенос с воскресенья 28.05.2023)
Июнь	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за май 2023 года	15.06.2023
	ИФНС	Персонифицированные сведения о физлицах за май	26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)
		Уведомления о взносах за май и НДФЛ, удержанном с 23 мая по 22 июня	26.06.2023 (перенос с воскресенья 25.06.2023)
		Оплата страховых взносов за май 2023 года	28.06.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 мая по 22 июня	28.06.2023
Июль	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за июнь 2023 года	17.07.2023 (перенос с субботы 15.07.2023)
		ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 2 квартал 2023	25.07.2023
	ИФНС	Единый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2023 года	25.07.2023
		6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года	25.07.2023
		Персонифицированные сведения о физлицах за июнь	25.07.2023
		Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 июня по 22 июля	25.07.2023
		Уведомления о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 2 квартал 2023	25.07.2023
		Уведомление об авансовом платеже по УСН за 2 квартал 2023	25.07.2023
		Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 2 квартал 2023	28.07.2023
		Уплата аванса по УСН за 2 квартал 2023	28.07.2023
		Оплата страховых взносов за июнь 2023 года	28.07.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июня по 22 июля	28.07.2023
Август	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за июль 2023 года	15.08.2023
	ИФНС	Персонифицированные сведения о физлицах за июль	25.08.2023
		Уведомления о взносах за июль и НДФЛ, удержанном с 23 июля по 22 августа	25.08.2023
		Оплата страховых взносов за июль 2023 года	28.08.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 июля по 22 августа	28.08.2023
Сентябрь	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за август 2023 года	15.09.2023
	ИФНС	Персонифицированные сведения о физлицах за август	25.09.2023
		Уведомления о взносах за август и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 22 сентября	25.09.2023
		Оплата страховых взносов за август 2023 года	28.09.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 августа по 22 сентября	28.09.2023
Октябрь	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за сентябрь 2023 года	16.10.2023 (перенос с воскресенья 15.10.2023)
		ЕФС-1 с разд. 2 (замена 4-ФСС) за 3 квартал 2023	25.10.2023
	ИФНС	Единый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года	25.10.2023
		6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года	25.10.2023
		Персонифицированные сведения о физлицах за сентябрь	25.10.2023
		Уведомление о НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 22 октября	25.10.2023
		Уведомление о налоге на имущество, транспортном и земельном налогах за 3 квартал 2023	25.10.2023
		Уведомление об авансовом платеже по УСН за 3 квартал 2023	25.10.2023
		Уплата земельного, транспортного налогов, налога на имущество за 3 квартал 2023	28.10.2023
		Уплата аванса по УСН за 3 квартал 2023	28.10.2023
		Оплата страховых взносов за сентябрь 2023 года	28.10.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 сентября по 22 октября	28.10.2023
Ноябрь	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за октябрь 2023 года	15.11.2023
	ИФНС	Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь	27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)
		Уведомления о взносах за октябрь и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 22 ноября	27.11.2023 (перенос с субботы 25.11.2023)
		Оплата страховых взносов за октябрь 2023 года	28.11.2023
		НДФЛ, удержанный с выплат с 23 октября по 22 ноября	28.11.2023
Декабрь	Социальный фонд	Оплата взносов на травматизм за ноябрь 2023 года	15.12.2023
	ИФНС	Оплата имущественных налогов за 2022 год ИП	01.12.2023
		Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь	25.12.2023
		Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 29 декабря	25.12.2023
		Оплата страховых взносов за ноябрь 2023 года	28.12.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 ноября по 22 декабря	28.12.2023
		Уведомление об НДФЛ, удержанном с выплат с 23 по 31 декабря	29.12.2023
		Уплата НДФЛ, удержанного с выплат с 23 по 31 декабря	29.12.2023

Упрощенная система налогообложения

УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:

• в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
• доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
• остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
• деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).

Работать в УСН можно:

• учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
• учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.

Ставки налога при этом будут разными.

Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:

• предоставлять в ИФНС отчетность;
• уплачивать авансовые платежи по налогам;
• уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.

Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.

Сроки сдачи отчетности в единый Фонд пенсионного и социального страхования

Вид отчетности	Отчетный период	Срок сдачи
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)	Де­кабрь 2022 года	16.01.2023 (15 января — воскресенье)
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учёта (ОДВ-1)	2022 год	01.03.2023
Расчет 4-ФСС (на бумаге)	2022 год	20.01.2023
Расчет 4-ФСС (в электронном виде)	2022 год	25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности	2022 год	17.04.2023

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

Особенности переходного периода. Суммы авансов, уплаченных в 2022 году, будут переведены на ЕНС и распределены после того, как будет сдана годовая отчетность. Подавать уведомление на эти суммы не надо.

На авансовые платежи по налогу на прибыль, отраженные в декларации за 3 квартал 2022 года, уведомления подавать не надо.

Переплата по налогу на прибыль в региональный бюджет сейчас зарезервирована под годовую декларацию и в данный момент, в переходный период, ее учет ведется отдельно. Впоследствии она будет учитываться в составе ЕНП.

Если после сдачи декларации по налогу на прибыль останется переплата в региональный бюджет, эта сумма будет учтена на ЕНС и увеличит его положительное сальдо.

Если по налогам платили авансовые платежи в 2022 г., продолжаете их платить в 2023 г. и параллельно сдавать уведомление ежеквартально о сумме, которая подлежит уплате по результатам истекшего квартала.

Переплата по налогам и сборам, имеющаяся на 31.12.2022, будет распределена по правилам для ЕНС, исходя из сроков уплаты налогов. Если сроки одинаковые, то будет распределяться пропорционально исчисленной обязанности.

Если на конец декабря по одному из налогов есть переплата, а по другому — долг, заявление на зачет можно не подавать, так как переплата будет переведена на ЕНС и за счет нее будет погашен долг.

Отложенные налоговые обязательства 2022 г. для некоторых организаций на УСН в 2023 году платятся на ЕНС, в том числе и годовой расчет по УСН.

Если организация имела право на перенос срока уплаты страховых взносов за 2 и 3 квартал 2022 года, но продолжала их уплачивать, то подавать уведомление не надо. На ЕНП буду лежать уплаченные суммы страховых взносов, ими налогоплательщик может распоряжаться по своему усмотрению.

На ЕНС можно положить авансом денежные средства. Они будут там храниться, их можно будет вернуть по заявлению. Решение о возврате будет принято в течение одного рабочего дня.

Денежные средства с ЕНП будут автоматически списываться в обязательства налогоплательщика при предоставлении уведомления или итогового расчета.

Если в текущем месяце налоги не исчислены, уведомление подавать не надо.

За 3 квартал 2022 г. НДС к возмещению, срок принятия решения — январь 2023 г. Заявление к возврату передано с декларацией.

Исходя из статьи 4 263-ФЗ надо будет писать заявление, так как заявления на возврат /зачет, поданные до 01.01.2023, не рассмотренные на эту дату, рассмотрению налоговым органом не подлежат.

Относительно возврата НДС к возмещению. После того, как сумма НДС будет подтверждена, она будет отправлена в ЕНП. Заявление на возврат надо будет писать с положительного сальдо ЕНС, не с НДС.

Страховые взносы за декабрь 2022г., уплаченные в январе 2023 г., будут начислены 2023 годом.

Правила блокировки. Правила блокировки счетов в 2023 году в целом не меняются. Изменение в том, что счет будет блокироваться только на сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Обычные ставки. Для УСН «Доходы» действует ставка 6%, а для УСН «Доходы – расходы» – 15%. Обычную ставку в 2022 г. применяют, если средняя численность сотрудников не более 100 человек и доход не превысил 164 400 000 рублей.

Повышенные ставки. Для УСН «Доходы» ставка равна 8%, для УСН «Доходы – расходы» – 20%. Повышенные тарифы применяйте, если средняя численность сотрудников превысила 100 человек либо доход больше 164 400 000 рублей. По увеличенным ставкам считайте с момента превышения (квартал) лимитов.

Льготные ставки в регионах. Для УСН «Доходы» региональные власти могут снизить ставку до 1%, а для УСН «Доходы – расходы» – до 5%. Также региональные власти могут дифференцировать региональные ставки исходя из категории налогоплательщика.

Нулевые ставки от регионов. Налоговые каникулы продлили до 1 января 2025 г. Вновь зарегистрированные ИП, которые применяют УСН и ПСН и заняты в производственной, научной или социальной сферах, предоставляют услуги по временному проживанию, могут воспользоваться ставкой 0%, на основании Федерального закона от 26.03.2022 № 67.

Особенности налоговой отчетности АНО на УСН

АНО на УСН сдают ту же отчетность, которая обязательна для всех прочих организаций.

Декларация УСН в таком случае сдается один раз в год в упрощенном виде (п.1 ст.346.12 НК РФ):

1. титульник (лист 01);
2. непосредственный расчет налога (лист 02);
3. отчет о целевом применении средств, которые получены в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений (лист 07);
4. приложение № 1 к декларации.

Обязанность сдавать декларации не исключается даже в том, случае, если значения в ней равны «0». В такой ситуации сдается нулевая декларация (п.1. ст.34619 НК РФ).

Кроме того, АНО на УСН обязано формировать Книгу учета доходов и расходов в общей порядке (КУДиР) (ст.346.24 НК РФ).

Если АНО находится на УСН, то она не платит налог на прибыль, налог на имущество и НДС. А значит, и сдавать декларации по этим налогам нет надобности. Исключения следующие:

• для АНО, у которых присутствует имущество, подлежащее налогообложению по кадастровой стоимости (п.2 ст.346.11 НК РФ). Налог надо платить по общим правилам и сдавать декларацию;
• если АНО является налоговым агентом при аренде госимущества (п.3ст.161 НК РФ). Налог надо платить по общим правилам и сдавать декларацию.

Отчетность АНО при отсутствии деятельности

В случае, когда деятельность АНО не велась по каким либо причинам, данные о поступлениях и расходах отсутствуют, необходимо сдать следующие виды отчетности с нулевыми показателями, которые отражены в таблице ниже.

Упрощенная бухотчетность	· бухбаланс; · отчет о целевом использовании
Налоговая отчетность	Декларация по УСН
Отчетность за работников	· 2 НДФЛ; · 6 НДФЛ; · СЗВ-М; · СЗВ-стаж; · ЕРСВ; · 4 ФСС
Органы статистики	· форма 1-НКО; · форма № 11(краткая)

Ставки налога в декларации по УСН за 2022 год

Ставки налога в декларации за каж­дый от­чет­ный пе­ри­од и за год ука­зы­ва­ют­ся от­дель­но:
— в стро­ках 120-123 раз­де­ла 2.1.1 при объ­ек­те «до­хо­ды»
— в стро­ках 260-263 раз­де­ла 2.2 при объ­ек­те «до­хо­ды минус рас­хо­ды».
В ука­зан­ных стро­ках при необ­хо­ди­мо­сти ука­зы­ва­ет­ся по­вы­шен­ная став­ка – 8% или 20% или пониженная региональная.
Связано это с тем, что став­ка может из­ме­нить­ся в те­че­ние года по мно­гим при­чи­нам. На­при­мер, если ор­га­ни­за­ция пол­го­да ра­бо­та­ет в ре­ги­оне, где впра­ве при­ме­нять более низ­кую став­ку (в со­от­вет­ствии с за­ко­но­да­тель­ством субъ­ек­та РФ), а затем пе­ре­ез­жа­ет в дру­гой ре­ги­он, где права на по­ни­жен­ную став­ку уже не имеет. В этом случае организация долж­на при­ме­нять раз­ные став­ки в те­че­ние года.

Теперь пра­во­мер­ность при­ме­не­ния ре­ги­о­наль­ной став­ки необходимо под­твер­ждать в де­кла­ра­ции. Для этого заполняется стро­ка 124 раз­де­ла 2.1.1 либо стро­ка 264 раз­де­ла 2.2 в за­ви­си­мо­сти от объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния пра­ви­лам п.п. 5.6, 7.15 По­ряд­ка.
В пер­вой части, со­сто­я­щей из 7 зна­ко­мест, нужно ука­зать код, обо­зна­ча­ю­щий «тип умень­ше­ния став­ки» (Приложение №5). Если применяется по­ни­жен­ная став­ка, то:
— от 1% до 6% при объ­ек­те «до­хо­ды», используется код 3462010;
— от 5% до 15% при объ­ек­те «до­хо­ды минус рас­хо­ды», используется код 3462020;
— от 3% до 6% или от 3% до 15% на тер­ри­то­рии рес­пуб­ли­ки Крым или в го­ро­де Се­ва­сто­по­ле, используется код 3462030;
— 0% для впер­вые за­ре­ги­стри­ро­ван­ных ИП, ве­ду­щих де­я­тель­ность в про­из­вод­ствен­ной, со­ци­аль­ной и неко­то­рых дру­гих сфе­рах, используется код 3462040.

Во вто­рой части стро­ки, со­сто­я­щей из 12 зна­ко­мест, ука­зы­ва­ет­ся ста­тья, пункт и под­пункт ре­ги­о­наль­но­го за­ко­на, ко­то­рым уста­нов­ле­на по­ни­жен­ная став­ка. На каж­дый «по­ка­за­тель» от­во­дит­ся по 4 зна­ко­ме­ста, сво­бод­ные за­пол­ня­ют­ся ну­ля­ми.
В форме декларации учитывается возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.

Уведомления об исчисленных налогах

Наряду с представлением налоговых деклараций и расчетов за организациями и ИП с 2023 года закрепляется обязанность по сдаче в налоговую инспекцию уведомлений об исчисленных суммах налогов. Данные уведомления организации и ИП будут представлять в ИФНС в следующих случаях:

• если уплата налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов осуществляется (путем внесения единого налогового платежа) до представления соответствующей налоговой декларации (расчета);
• если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (например, по имущественным налогам – транспортному и земельному).

Состав бухгалтерской отчетности 2022 по упрощенной форме для сферы малого бизнеса

Согласно пункту ст. 14 ФЗ РФ № 402, годовая отчётность для ООО, если по своим финансовым показателям общество относится к сфере малого бизнеса, состоит из:

1. Баланса.
2. Отчета о финансовых результатах.

Это единый формуляр упрощенной бухгалтерской финансовой отчетности за 2021 г., в него помимо двух указанных основных видов входит приложение, состоящее из таких дополнительных отчётов:

• движение денежных средств;
• изменение капитала;
• целевое расходование денег;
• дополнительная информация к отчётности (пояснение).

Для некоммерческих предприятий отчёт о целенаправленном расходовании финансов, наряду с балансом, является обязательным. Заполняют не только НКО, но и другие юридические лица, у которых были целевые приходы денег на расчётный счёт или в кассу.

Для тех предприятий, кому разрешено пользоваться упрощенным вариантов бухучёта, приказом № 66н предусмотрены послабления. Основные бланки отчётности будут содержать показатели, объединяемые по категориям.

Для этих задач используются только 3 отчёта:

1. Баланс по форме общероссийского классификатора документации 071001.
2. О результатах деятельности на бланке справочника
3. Целенаправленное расходование финансов по образцу классификатора 071003.

Законодатели предусмотрели 3 сокращенные формы бухотчётности, которые предусмотрены приказом № 66н, как рекомендуемое приложение 5. У предприятий, имеющих право применять упрощенные виды отчётов, есть возможность выбора: использовать формы, предложенные законодателями или разработать собственные.

Согласно подпункту «б» пункта 6 указанного приказа, приложения к главным формам отчётов могут содержать сведения, способные повлиять на мнение основных пользователей отчетности о финансовых результатах работы предприятия организации или о ее состоянии. Поэтому, когда таких ключевых данных нет, их заполнять совсем необязательно.

Основные правила заполнения декларации

При заполнении декларации по УСН следует учитывать следующее:

• Декларация по УСН может заполняться на компьютере при помощи специальных бухгалтерских программ или сервисов, а также от руки на бумажном бланке черной ручкой с употреблением только прописных букв.
• Каждый лист, из которых состоит документ, должен иметь свой порядковый номер.
• Все числовые сведения, которые записываются в декларацию, необходимо указывать в целых рублях, с округлением копеек по правилам математики.
• Если какие-то строки на листе не заполняются, либо данные, которые нужно записать в графу равны нулю, то в ней ставится знак «-».
• При внесении информации нужно помнить, что нужно записать данные в графы, содержащие суммы авансов по налогу. При этом необходимо помнить, что здесь указываются суммы не те, которые были реально уплачены, а полученные на основе расчета за определенный период. При этом лучше всего сначала полностью внести сведения в листы раздела 2, а уже дальше возвратиться к разделу 1.
• На каждом листе должна ставится роспись ответственного лица и дата заполнения. Если фирма или предприниматель применяют печать, ее оттиск нужно поставить только в указанном месте на титульном листе.
• После того, как отчет полностью сформирован, его листы желательно скреплять не степлером, а простой канцелярской скрепкой.

Ставки и льготы в субъектах РФ на 2022 год

Власти в регионах могут снизить ставку по УСН.

Для объекта «доходы» все регионы — до 1%, в Крыму и Севастополе – до 0%.

Для «доходы минус расходы – до 5% и 3% соответственно.

В ряде регионов приняты налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на упрощенке до 2024 года. Кроме того, от налога могут быть избавлены вновь зарегистрированные ИП в некоторых отраслях. Чтобы уточнить, полагаются ли вам льготы, вы можете обратиться к нам – мы подробно проконсультируем.

Нулевую ставку в 2022 году можно применять, если вы заняты в производстве, социальной сфере, науке, оказываете бытовые услуги или сдаете в аренду жилье. При этом доходы от льготного вида деятельности должны быть не меньше 70% от общей суммы выручки.

Сроки подачи декларации за 2022 год

Индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу, уплачиваемую в связи с применением УСН за 2022 год до 25 апреля 2023 года.

Юридическому лицу, применяющему «упрощенку», необходимо сдать отчетность месяцем ранее, т.е. последний день — 25 марта 2023 года, но этот день попадает на выходной, значит, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, он переносится на ближайший будний день — 27 марта 2023 года.

Если организация ликвидируется, или закрывается ИП то налоговую декларацию необходимо подать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была завершена деятельность (дата закрытия берется из уведомления, предоставленного в ИФНС).

Реальный пример календаря ИП Александра

Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.

• Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
• Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
• Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
• Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.

Все ИП, в том числе ИП без работников, обязаны отчитываться в Росстат. Статистики могут потребовать от ИП отчетность в двух случаях: в ходе сплошного статнаблюдения или в случае попадания ИП в выборочное статистическое наблюдение. Сплошное наблюдение проходит один раз в пять лет, следующее статистическое наблюдение ожидается в 2026 году. Попасть в выборочное статнаблюдение может любой предприниматель в любой момент времени. Закономерности в попадании под выборочное наблюдение нет, это своего рода рулетка. Кто-то никогда не попадал в поле зрения Росстата, а кто-то сдавал отчетные формы статистиков неоднократно.

Росстат должен информировать предприятие о необходимости отчитаться с указанием нужных форм, однако ИП может самостоятельно узнать о необходимости отчитаться в Росстат. Можно сделать письменный запрос в орган статистики по определенной форме, а можно воспользоваться и более простым способом — через официальный сайт Росстата, раздел «информация для респондентов». В форме поиска нужно указать реквизит (ОКПО или ОГРН, или ИНН). Программа выдаст перечень необходимых отчетных форм, сдать которые в 2022 года можно только в электронном виде.

Похожие записи:

• Прием на работу гражданина Киргизии (пошаговая инструкция) в 2023 году
• Как купить квартиру в ипотеку: пошаговая инструкция
• Налоги и недвижимость: что изменится для россиян в 2023 году